ѕлатим страховые взносы за†себ€ и†работников: инструкци€ дл€ »ѕ, в†т.ч. примен€ющих Ђупрощенкуї

»ллюстраци€: »ль€  утобой

ѕомимо налогов индивидуальные предприниматели плат€т об€зательные страховые взносы в ѕенсионный ‘онд, ‘онд социального страховани€ и ‘онд об€зательного медицинского страховани€ за себ€ и своих работников, если такие есть. ¬ отличие от Ќƒ‘Ћ, взносы в фонды не вычитаютс€ из зарплаты работников, а уплачиваютс€ предпринимателем-работодателем из своих средств. ѕредприниматель об€зан перечислить в фонды за работников сумму, равную 30% зарплат, премий и других выплат. ¬от как это работает.

(≈сли не хотите вникать в детали, наймите бухгалтера или пользуйтесь интернет ≠сервисами, такими как ЂЁльбаї или ЂћоЄ делої, Ч они подскажут, когда, куда и сколько заплатить, сформируют платежные поручени€ дл€ банка и пошлют отчеты в госорганы в электронном виде)

¬ам предстоит:

  • узнать, какие страховые взносы надо платить за†себ€ и†работников,
  • пон€ть нюансы,
  • вы€снить, куда и†как переводить деньги.
  1. —траховые взносы за†себ€

    —траховые взносы индивидуального предпринимател€ за†себ€ состо€т из†двух частей:

    ‘иксированна€. ¬†2017 году†Ч 27 990 рублей.  аждый год сумма увеличиваетс€: по†сравнению с†2016 годом она выросла почти на†5†000 рублей. Ѕольшую часть денег ЧЧ 23 400 рублей†Ч забирает ѕенсионный фонд (ѕ‘–), а†оставшиес€ 4 590 рублей идут ↑онд об€зательного медицинского страховани€ (‘‘ќћ—).

    ƒополнительна€. ѕ‘– также требует 1% с†годовых доходов свыше 300 000 рублей (необлагаема€ сумма), но†не†более чем 187 200 рублей. “ак, если в†2017 году »ѕ†получит доход 1 млн. рублей, дополнительна€ часть страховых взносов составит 7 тыс. руб. (1 млн руб. Ч†300 тыс. руб.): 100). ѕри исчислении дополнительной части учитываютс€ все доходы предпринимател€, независимо от†примен€емой системы налогообложени€. —умма фиксированной и†дополнительной частей страховых взносов не†может превышать 191 790 рублей.

    ‘иксированна€ часть взносов уплачиваетс€ до†31†декабр€ текущего года, дополнительна€ Ч†до†1†апрел€ следующего. „асто выгоднее платить страховые взносы част€ми, раз в†три мес€ца, перед тем как переводить налоги (их†плат€т ежеквартально),†Ч чтобы применить налоговый вычет, то†есть легально уменьшить налог на†сумму страховых выплат. ”†нас есть инструкци€ о†том, как всЄ провернуть.

    —траховые взносы Ђза†себ€ї предприниматели плат€т по†реквизитам управлени€ ‘едерального казначейства соответствующего субъекта –‘†с†указанием своей налоговой инспекции, за†исключением взносов на†страхование от†несчастных случаев, когда указываетс€ отделени冑——. ѕо†фондам взносы распредел€ютс€ автоматически. ѕлатить можно с†расчетного счета »ѕ†через онлайн ≠банк или через сервис налоговой†Ч с†банковской карты физлица или наличными в†кассе банка.

    ќчень важно указать правильный  Ѕ †Ч код бюджетной классификации, иначе ваши деньги будут зачислены в†счет иных платежей, по†которым у†вас образуетс€ переплата, а†по†нужному платежу†Ч задолженность, и†вам начисл€т штрафы и†пени. ќшибку можно исправить, но†это отнимает немалое врем€.  од надо вписать в†поле Ђ Ѕ ї или, если его нет, в†графу Ђѕолучательї.

    • 182 1 02 02140 06 1110 160†Ч страховые взносы в†ѕ‘– (и†фиксированные 23 400 рублей за†2017 год, и†дополнительные +1% с†дохода выше 300 000 рублей),
    • 182 1 02 02103 08 1013 160†Ч страховые взносы ↑‘ќћ— (в†2017 году†Ч 4 590 рублей).

    Ќюансы

    ≈сли вы†открылись в†этом году, то†заплатите не†27†990 рублей, а†меньше†Ч по†количеству календарных дней с†даты регистрации »ѕ†до†31†декабр€. “ак, если вы†стали предпринимателем 6†марта 2017 года, фиксированна€ часть страховых взносов составит 22 948 рублей 79 копеек: 19 185 рублей 48 копеек в†ѕ‘– и†3†763 рублей 31 копейка†Ч ↑‘ќћ—.

    —траховую часть взносов надо платить, даже если нет доходов.
    ќт†взносов ↑—— Ђза†себ€ї освобождаютс€ предприниматели в†случае временной нетрудоспособности или в†св€зи с†материнством.
    ќт†взносов в†ѕ‘– 膑‘ќћ— Ђза†себ€ї освобождаютс€ предприниматели:

    • проход€щие военную службу по†призыву,
    • ухаживающие за†ребЄнком до†1,5 лет, ребенком-инвалидом или лицом старше 80 лет;
    • супруги военнослужащих, проживающие совместно в†отдалЄнной местности,
    • супруги дипломатических работников, проживающие совместно за†границей.

    ќ†таких ваших обсто€тельствах нужно письменно сообщить в†региональные отделени€ ѕ‘–, ‘—— 膑‘ќћ—, где вы†зарегистрированы как предприниматель, и†приложить подтверждающие документы. ¬ас освобод€т от†уплаты взносов.
    Ѕыть »ѕ†Ђпро запасї невыгодно.  огда дело не†приносит денег, лучше подать в†налоговую инспекцию за€вление о†прекращении де€тельности (пошлина†Ч 160 рублей). —нова открыть »ѕ†можно в†любой момент, цена вопроса†Ч три дн€ ожидани€ и†800 рублей пошлины.

    —траховые взносы за†работников

    ‘иксированных взносов нет†Ч платежи прив€заны к†доходам каждого работника. »ѕ, в†т.ч. примен€ющие Ђупрощенкуї, плат€т по†общему тарифу: в†ѕ‘–†Ч 22% к†зарплате, преми€м и†другим вознаграждени€м работника, ↑‘ќћ—†Ч† 5,1%, ↑онд социального страховани€ (‘——)†Ч 2,9% и†туда†же Ч взносы на†травматизм: 0,2% или более, максимум 8,5% (зависит от†основного вида де€тельности).

    ≈сть исключени€. ≈сли предприниматель использует Ђупрощенкуї, имеет доход не†более 79†млн. руб. в†год, занимаетс€ каким-либо видом де€тельности из†широкого перечн€ подпункта 5 пункта 1 статьи 427 Ќалогового кодекса и†дол€ доходов от†этих видов де€тельности составл€ет не†менее 70%, то†он†отчисл€ет в†ѕ‘– 20% вместо 22%, ↑——†Ч только на†травматизм, а†в†‘‘ќћ—†Ч ничего.

    ¬зносы ↑—— перестают начисл€тьс€ с†момента, как доход вашего работника в†течение года перевалил за†755†000†руб. ≈сли доход достиг 876 000 рублей, с†того, что сверх этой суммы, ѕ‘– просит меньше†Ч 10%.

    «а†работников надо платить по†итогам каждого мес€ца†Ч до†15-го числа следующего. Ќапример, взносы за†но€брь придетс€ перечислить до†15†декабр€.
    “ем, кто не†соблюдает эти сроки, начисл€ютс€ пени за†каждый день просрочки в†размере 1/300 от†ставки рефинансировани€ ÷Ѕ†–‘†в†день (с†27.03.2017†г. Ч†9,75% годовых).
    ≈сли предприниматель ошибочно занизил сумму страховых взносов, то†он†штрафуетс€ в†размере 20% от†неуплаченной суммы, а†если умышленно†Ч то†в†размере†40%.

    ¬зносы на†травматизм (от†0,2 до†8,5%) надо отправл€ть по†реквизитам отделени€ ‘——, к†которому вы†прикреплены как работодатель.

    •  Ѕ †Ч 393 1 02 02050 07 1000 160.

    ¬се остальные взносы за†работников предприниматели плат€т по†реквизитам своей налоговой инспекции, так†же, как Ђза†себ€ї: из†онлайн≠ банка с†расчетного счета »ѕ†или через сервис налоговой†Ч с†банковской карты физлица или наличными в†кассе банка.

     оды Ѕ :

    • 182 1 02 02010 06 1010 160†Ч в†ѕ‘– на†пенсионное страхование,
    • 182 1 02 02090 07 1010 160†Ч ↑—— на†социальное страхование, на†случай временной нетрудоспособности и†в†св€зи с†материнством,
    • 182 1 02 02101 08 1013 160†Ч ↑‘ќћ— на†об€зательное медицинское страхование.

    ƒа, сотрудники обход€тс€ дорого. Ќо†мы†нашли способы снизить эти расходы.

ѕодготовлено при поддержке юридической компании ЂЎеховцов и†партнерыї

„итайте нас в†Facebook, Twitter 膬 онтакте.