Текст: Ксения Темникова

Фото: Nikita Karimov, Unsplash

Грядущий 2025 год станет периодом значительных перемен для российского бизнеса. Изменения в законодательстве затронут ключевые аспекты и процессы: от новой системы налогообложения до трудовых отношений. «Инк» разобрался, какие законы повлияют на работу компаний и как адаптироваться к грядущим нововведениям.

НДФЛ в 2025 году

С начала 2025 года налогоплательщики столкнутся с обновленными правилами расчета НДФЛ. На смену действующей двухуровневой системе придет новая, прогрессивная шкала, включающая пять ступеней.

С начала года будут действовать пять ставок НДФЛ:

• 13% для тех, чей годовой доход не превышает 2,4 млн руб.;

• 15% для доходов от 2,4 млн до 5 млн руб.;

• 18% для доходов от 5 млн до 20 млн руб.;

• 20% для доходов от 20 млн до 50 млн руб.;

• 22% для доходов свыше 50 млн руб.

Налог на прибыль в 2025 году

Начиная с 2025 года, налоговые ставки на прибыль для большинства компаний вырастут. При этом действуют особые условия для IT-предприятий, малых технологических компаний, бизнеса, разрабатывающего недра, и иностранных организаций, не имеющих представительств в РФ. Часть налога идет в федеральный бюджет, а часть — в региональный, и эти доли могут меняться в зависимости от категории компании.

Ставки налога на прибыль в 2025 году

Начиная с 2025 года, налоговые ставки на прибыль для большинства компаний вырастут. При этом действуют особые условия для IT-предприятий, малых технологических компаний, бизнеса, разрабатывающего недра, и иностранных организаций, не имеющих представительств в РФ. Часть налога идет в федеральный бюджет, а часть — в региональный, и эти доли могут меняться в зависимости от категории компании.

• Общая ставка налога на прибыль увеличится с 20% до 25%;

• 8% из этих 25% будут направляться в федеральный бюджет, а остальная часть — в бюджеты регионов;

• региональные власти могут устанавливать пониженные ставки налога на прибыль, которая остается в бюджете региона, для малых технологических компаний, включенных в специальный реестр;

• для IT-компаний налоговая ставка на прибыль, поступающую в федеральный бюджет, вырастет с 0% до 5%, при этом налог, направляемый в бюджеты регионов, останется нулевым;

• компании, которые занимаются добычей полезных ископаемых и имеют лицензии, будут платить налог на прибыль в размере 20%;

• налог на прибыль иностранных организаций, не имеющих постоянного представительства в России, также вырастет с 20% до 25% (за исключением некоторых видов доходов).

Изменения для УСН в 2025 году

Станет проще перейти на УСН

С 2025 года будет проще перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) или остаться на ней. Для перехода на УСН компания должна будет иметь до 130 сотрудников (вместо нынешних 100), доход за первые девять месяцев года не должен превышать 337,5 млн руб. (вместо 149,5 млн), а стоимость основных активов может составлять 200 млн руб. (было 150 млн). Чтобы продолжить работать на УСН, годовой доход не должен превышать 450 млн руб. (было 265,8 млн).

Кроме того, ставки налога по УСН уменьшатся на «доходы» с 8% до 6%, а на «доходы минус расходы» с 20% до 15%. В регионах эти показатели могут быть еще меньше.

Упрощенцы начнут платить НДС

С 2025 года большинство предпринимателей на УСН станут плательщиками НДС. Эта обязанность не коснется лишь тех, чей доход в 2024 году был меньше 60 млн руб. Предприниматели, чей доход превысил это значение, должны будут платить НДС по стандартной ставке 20% или по льготным ставкам 5% или 7% (в зависимости от размера их дохода). Если в 2024 году доход был ниже 60 млн, НДС в начале 2025 года платить не нужно, но если порог будет превышен в течение года, НДС нужно будет уплачивать с того месяца, когда это случилось.

АУСН начнет действовать во всех регионах

С 2025 года все регионы России смогут подключиться к автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН). Это значительно упрощает ведение бухгалтерии и позволяет снизить налоговую нагрузку. Для перехода на этот режим необходимо подать заявление через личный кабинет на сайте ФНС, а также соответствовать определенным критериям: не более пяти сотрудников, годовой доход до 60 млн руб., остаточная стоимость ОС не более 150 млн руб., только безналичная выплата зарплат и счета в банках из утвержденного перечня. Использование других спецрежимов при этом недопустимо.

Страховые взносы в 2025 году

Изменения в законодательстве приведут к росту страховых отчислений для большинства компаний. Какие нововведения вступают в силу в 2025 году:

• для крупного бизнеса предельная база для начисления взносов по тарифу 30% повышается до 2,759 млн руб. (ранее 2,225 млн). Доходы сверх этой суммы будут облагаться по ставке 15%;

• для малого и среднего бизнеса порог для применения ставки 30% теперь будет рассчитываться исходя из 1,5 МРОТ вместо 1 МРОТ. Доходы выше этого порога также облагаются по ставке 15%;

• для ИП фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование вырастут до 53 658 руб. Максимальная сумма взноса по ставке 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. также увеличится до 300 888 руб.

Пониженные тарифы 7,6% сохранятся для малых и средних предприятий в обрабатывающей отрасли, IT-компаний, компаний в свободных экономических зонах. Малые предприятия, производящие неподакцизные товары с определенными условиями (70% дохода от основного вида деятельности, льготный ОКВЭД), могут платить страховые взносы 7,6% вместо 15%.

Федеральный инвестиционный вычет в 2025 году

С 2025 года российские компании получат возможность снизить налог на прибыль за счет нового федерального инвестиционного вычета (постановление №1638 от 28.11.2024). Компании, вкладывающие средства в модернизацию и развитие производства, смогут уменьшить налог на 3%.

Вычет можно применять для уменьшения налога на прибыль в течение 10 лет. Средства должны быть инвестированы в исключительные права на интеллектуальную собственность (изобретения, модели, образцы) и нематериальные активы, подлежащие амортизации.

Новые правила охраны труда в 2025 году

С 2025 года работодатели столкнутся с усилением контроля в области охраны труда. Появятся новые требования к организации рабочих мест, составу аптечек, процедурам медосмотра, предоставлению сотрудникам СИЗ. Также будут введены новые нормы отчетности, а минимальный размер оплаты труда увеличится до 22 440 руб. в месяц.

За несоблюдение этих требований предусмотрены штрафы (до 200 тыс. руб. за отсутствие инструктажей и спецодежды, до 300 тыс. руб. за нарушения медосмотров).

Маркировка товаров с 2025 года

В 2025 году значительно расширится перечень товаров, подлежащих маркировке. В список будут внесены 13 групп товаров, среди которых будут:

• ветеринарные товары и корм для животных;
• растительные масла;
• одежда;
• консервы и икра;
• молочные продукты;
• бытовая химия;
• БАДы и др.

Полный перечень товаров, а также сроки, когда изменения вступают в силу для каждой категории, указан в Распоряжении Правительства РФ №710-р от 27.03.2024.

Продажа товаров без обязательной маркировки влечет за собой серьезные взыскания для бизнеса. Должностные лица могут быть оштрафованы на сумму до 10 тыс. руб., а организации — до 300 тыс. руб. В случае крупных или особо крупных нарушений руководителям предприятий грозит уголовная ответственность вплоть до лишения свободы на срок до трех лет.

Оформление недвижимости подорожает в 2025 году

С 2025 года повышаются цены на услуги по оформлению и регистрации недвижимости. После приобретения имущества (квартиры, дома, земельного участка, и т.  д.) путем заключения договора купли-продажи, дарения, наследования или другим законным способом, право собственности на него необходимо зарегистрировать в государственном реестре недвижимости (ЕГРН). За регистрацию права собственности необходимо заплатить государственную пошлину. Ее размер зависит от категории заявителя (физическое или юридическое лицо) и вида объекта недвижимости.

В 2025 году госпошлина за регистрацию прав собственности вырастет для физлиц до 4 тыс. руб., для организаций — до 44 тыс. руб. Впервые вводится плата за кадастровый учет новых объектов (2 тыс. руб. для физлиц и 22 тыс. для организаций), а также за изменение сведений об объекте недвижимости (1 тыс. /2 тыс. руб.). Для дорогой недвижимости (свыше 20 млн/22 млн руб.) предусмотрены отдельные пошлины в процентах от кадастровой стоимости/цены сделки.

Также подорожают выписки из ЕГРН. Электронная выписка об объекте недвижимости будет стоить 1 400 руб., а выписка о переходе прав — 1 160 руб.

Особенно значительным будет рост цен на пакетные электронные выписки через ФГИС ЕГРН: до 1 тыс. документов обойдутся в 232 тыс. руб., а до 10 тыс. выписок — в 1,74 млн руб.