Научиться • 8 августа 2025
Самозанятость или ИП: что выбрать, если вы только начинаете
Что такое отложенный налог на прибыль и зачем его учитывать
Текст: Наиля Мингалеева
Фото: Unsplash
Чтобы зарабатывать легально, важно правильно выбрать формат: зарегистрироваться как самозанятый или оформить статус индивидуального предпринимателя. Оба варианта подходят для старта, но работают по разным правилам, которые касаются налогов, отчетности и организационных возможностей.
Делимся сравнением плюсов и минусов, примерами и советами, которые помогут не ошибиться с выбором.
Чтобы зарабатывать легально, важно правильно выбрать формат: зарегистрироваться как самозанятый или оформить статус индивидуального предпринимателя. Оба варианта подходят для старта, но работают по разным правилам, которые касаются налогов, отчетности и организационных возможностей.
Делимся сравнением плюсов и минусов, примерами и советами, которые помогут не ошибиться с выбором.
Что такое самозанятость, а что — ИП?
Эти два формата сильно различаются по возможностям, обязанностям и степени предпринимательской свободы.
Самозанятость — для тех, кто работает один
Самозанятость — это специальный налоговый режим, его официальное название — «налог на профессиональный доход». Он позволяет работать легально без регистрации ИП. Это самый простой способ оформить свою деятельность для фрилансеров, мастеров на заказ, репетиторов, таксистов и всех, кто работает сам на себя.
Что важно знать:
- Налог — 4% от доходов, полученных от физлиц, и 6% — от юрлиц и ИП. Первые 10 000 рублей налога можно уменьшить с помощью вычета: ставка становится 3% и 4% соответственно.
- Доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год. Если вы заработаете больше — потеряете право применять НПД и перейдете на другой режим.
- Регистрация проста и бесплатна — в личном кабинете налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы России, через мобильное приложение «Мой налог», через Госуслуги, через банковское приложение или сайт банка.
- Отчетность отсутствует: не нужно сдавать декларации или отчеты. Чеки формируются автоматически в приложении.
- Онлайн-касса не требуется. Приложение «Мой налог» выполняет ее функции.
- Нет обязательных страховых взносов. Это значит, что вы можете сэкономить более 53 000 рублей в год. Но и пенсионный стаж при этом не идет, если вы не платите взносы добровольно.
- Нельзя нанимать сотрудников, заключать трудовые договоры или заниматься лицензируемыми видами деятельности, например, охраной, образовательными курсами с выдачей официальных документов об образовании, медициной.
- Некоторые компании и организации не работают с самозанятыми, предпочитая заключать договоры с ИП.
Пример: Дарья — копирайтер. Она пишет тексты для частных клиентов и зарабатывает около 50 000 рублей в месяц. Ее налог — 4% от дохода, то есть 2 000 рублей. Всё, что ей нужно сделать — создать чек в приложении «Мой налог» после получения оплаты.
ИП — для тех, кто хочет расти
ИП — это официальный статус физического лица, которое ведет предпринимательскую деятельность. Этот формат подходит для тех, кто планирует расширять бизнес, нанимать сотрудников, работать с организациями или заниматься более сложными или лицензируемыми видами деятельности.
Что важно знать:
- Можно выбрать налоговый режим, в зависимости от сферы и доходов:▫ УСН «Доходы» — 6% с выручки;▫ УСН «Доходы минус расходы» — 15% с прибыли;▫ Патент — фиксированная сумма налога в год, ее размер зависит от вида деятельности;▫ Общая система подходит для торговли с НДС или работы с крупными компаниями.
- Доходные лимиты:▫ до 450 млн рублей на УСН,▫ до 60 млн рублей — на патенте,▫ без ограничений — на ОСН.
- Можно нанимать сотрудников: до 130 человек на УСН, до 15 человек — на патенте. Это позволяет развивать команду, открывать цех, салон или точку продаж.
- Регистрация занимает 3–5 рабочих дней. Можно подать заявление через налоговую по месту регистрации, сайт ФНС, МФЦ, Госуслуги. Госпошлина — 800 рублей, при онлайн-регистрации ее платить не требуется.
- Обязательные страховые взносы с ИП в 2025 году составляют 53 658 рублей в год, даже если вы ничего не заработали. Плюс 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей в год.
- Отчетность есть: сдается налоговая декларация, ведется книга учета доходов и расходов, сдаются отчеты за сотрудников, если они есть.
- Онлайн-касса обязательна, если работаете с физлицами, за исключением некоторых видов деятельности, например, ремонт обуви или парикмахерские услуги в салоне без наемных работников.
- Пенсионный стаж накапливается, потому что вы платите фиксированные взносы в страховые фонды.
- Можно брать кредиты, участвовать в госзакупках, получать лицензии. Контрагенты воспринимают ИП как полноценного бизнес-партнера.
Пример: Николай — репетитор по физике в Москве. Он преподает как частным ученикам, так и в школах. Его доход — около 2 млн рублей в год. Он оформил ИП и выбрал патент на репетиторские услуги в Москве. Стоимость патента — около 45 000 рублей в год. Николай освобожден от отчетности, но ведет книгу учета доходов, платит фиксированные взносы для накопления стажа и пользуется онлайн-кассой, чтобы выдавать чеки ученикам. Благодаря статусу ИП он может официально заключать договоры с учебными заведениями и получать крупные заказы.
Самозанятость vs ИП
| Критерий | Самозанятость | ИП |
|---|---|---|
| Регистрация | Онлайн, бесплатно, мгновенно | ФНС/МФЦ, госпошлина 800 рублей, до 5 дней |
| Налоги | 4–6% с автоматическим вычетом | 6–15% УСН, 6% патент, 13–20% ОСН |
| Доход | ≤ 2,4 млн рублей/год | УСН до 450 млн, ПСН до 60 млн, ОСН без лимита |
| Сотрудники | Нельзя | Можно, до 130 или 15 человек |
| Взносы | Нет | ≈53 600 ₽ + 1% свыше 300 000 |
| Онлайн‑касса | Не нужна | Обычно нужна |
| Отчетность | Нет | Декларации, КУДиР, отчеты по сотрудникам |
| Виды деятельности | Ограничены | Любые разрешенные |
Можно ли быть ИП и самозанятым одновременно?
Да, можно. Индивидуальный предприниматель вправе перейти на режим налога на профессиональный доход, если его деятельность подходит под условия самозанятости. Это называется «ИП на НПД».
Что важно знать:
ИП может применять только один налоговый режим. То есть совмещать НПД с упрощенной системой (УСН), патентом (ПСН) или общей системой налогообложения (ОСН) нельзя.
Если ИП уже работает на УСН или ПСН и хочет перейти на НПД, нужно уведомить налоговую:
- при отказе от УСН или ЕСХН — в течение 30 календарных дней с начала применения НПД;
- при завершении патента — после окончания его действия.
После перехода на НПД отчетность и взносы становятся такими же, как у обычного самозанятого: без деклараций и фиксированных платежей.
Пример: Андрей — фотограф. Он зарегистрирован как ИП, раньше работал на УСН, но понял, что снимать только для частных клиентов выгоднее через НПД. Он отказался от УСН, уведомил налоговую и зарегистрировался в приложении «Мой налог». Теперь платит 4% от дохода, не сдает отчетность и экономит на страховых взносах. При этом у него остался статус ИП, что помогает при работе с юрлицами — многие из них охотнее сотрудничают с ИП, чем с самозанятыми.
Почему важно не ошибиться с выбором
Правильное оформление бизнеса — это не просто бюрократическая формальность. Неверно выбранный статус может привести к штрафам, доначислению налогов и блокировке счетов. Ниже — основные риски, с которыми сталкиваются предприниматели при ошибках в выборе формы деятельности.
1. Работа без регистрации: штрафы и доначисления
Если вы ведете предпринимательскую деятельность без оформления самозанятости или регистрации ИП, это считается незаконным бизнесом. Санкции предусмотрены статьей 14.1 КоАП РФ.
Что грозит:
- административный штраф от 500 до 2 000 рублей;
- при систематической деятельности — возможен штраф до 200 000 рублей, конфискация доходов и оборудования, блокировка счетов.
Пример: Ольга пекла торты на заказ и принимала оплату на карту, не оформив статус самозанятой. Налоговая обнаружила регулярные переводы от клиентов, квалифицировала деятельность как незаконную и начислила 13% НДФЛ на весь доход за последние 6 месяцев. Ольге также выписали штраф 2 000 рублей.
2. Превышение лимита самозанятости: потеря режима и дополнительные налоги
Максимальный доход для самозанятых по НПД — 2,4 млн рублей в год. Превышение этого лимита автоматически влечет потерю права на применение режима.
Что происходит:
- сумма превышения облагается НДФЛ 13%;
- налоговый орган может потребовать зарегистрироваться как ИП;
- при игнорировании — последуют штрафы и пени.
Пример: Владимир, репетитор по математике, заработал за год 2,6 млн рублей, не отслеживая лимит. На превышение в 200 000 рублей налоговая начислила НДФЛ 13% — это 26 000 рублей. К тому же Владимиру пришлось срочно зарегистрироваться как ИП, чтобы избежать повторного нарушения.
3. Ошибки в отчетности ИП: санкции и блокировка счетов
ИП на УСН, ПСН или ОСН обязан:
- своевременно сдавать налоговую декларацию;
- платить обязательные страховые взносы даже при отсутствии дохода;
- соблюдать сроки подачи отчетности и уплаты налогов.
Что грозит за нарушение:
- штраф за несвоевременную подачу декларации — до 5 000 рублей;
- начисление пени за каждый день просрочки платежей;
- возможная блокировка расчетного счета до устранения нарушений.
Пример: Елена зарегистрировала ИП на УСН, но не сдала декларацию за 2024 год. Через месяц налоговая выставила штраф в 1 000 рублей и начислила пени за взносы. Кроме того, банк приостановил операции по расчетному счету по требованию ФНС.
Как стартовать без головной боли
Если хотите работать спокойно и без бумажной волокиты, выбирайте самозанятость. Регистрация за пару минут, налог 4% или 6%, никаких отчетов, касс и обязательных взносов.
Но если бизнес набирает обороты, появляются сотрудники, клиенты-юрлица или лицензируемая деятельность — без ИП не обойтись. Это модель с гибкими налогами, патентами, стажем и возможностью расти хоть до 450 миллионов в год. Да, хлопот больше, но и горизонты шире.
А если хочется и простоты, и расчетного счета, и доверия от компаний — попробуйте компромисс: ИП на НПД.
