Миллионы под прицелом: как не переплатить государству в эпоху налоговых реформ

Налоговая реформа в разгаре

Сейчас налоговые ставки по основным доходам выглядят так:

• 13% налога от суммы дохода платится при условии, что доход физического лица за налоговый период (календарный год) равен или менее 2,4 млн руб.;

• 15% налога платится от суммы дохода от 2,4 до 5 млн руб. То есть, лицо платит 312 тыс. руб. и 15% от суммы свыше 2,4 млн руб.;

• 18% налога платится от суммы дохода от 5 до 20 млн руб. К оплате получается сумма — 702 тыс. руб. и 18% от суммы, свыше 5 млн руб.;

• 20% налога платится от суммы дохода от 20 до 50 млн руб. К уплате — сумма в размере 3,402 млн руб. и 20% от суммы свыше 20 млн руб.;

• 22% налога платится от суммы дохода, превышающей 50 млн руб. К уплате — сумма в размере 9,402 млн. руб. и 22% от суммы свыше 50 млн руб.

Эти налоговые ставки применяются по отношению к совокупности всех ваших доходов за календарный год, если вы налоговый резидент России. То есть, если у вас несколько бизнесов, считается общий совокупный доход со всех компаний, и уже от него вычитают процент.

Налоговая реформа сейчас в самом разгаре, поэтому предугадать, когда будет дальнейшее повышение и на какой процент, очень сложно.

Резидентство — не равно гражданство

Резидентство не имеет связи с гражданством. Налоговым резидентом Российской Федерации считается физическое лицо, которое фактически находится на территории страны не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Но краткосрочные выезды, менее шести месяцев, возможны — например, для лечения или обучения, а также по трудовым и иным обязанностям, которые связаны с выполнением работ на морских месторождениях углеводородного сырья.

Допустим, вы жили в России целый год, а потом еще несколько месяцев — с января по июнь. В июне вы продали здесь свой бизнес, получили деньги и уехали в другую страну жить до начала следующего года. На момент продажи бизнеса вы были налоговым резидентом, доход подлежал обложению по ставкам от 13% до 22%, а к концу года, в момент формирования налоговой декларации, статус резидента вами уже утрачен, поэтому ставка налога теперь 30%. Проще говоря, при осуществлении крупных сделок продажи и получении дохода важно учитывать фактор резидентства и планировать свое пребывание в России с его учетом. Иначе цена вопроса может быть очень высокой.

За что нужно платить

При определении налоговой базы на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика и даже те, которые получены не только в денежной, но и натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды (например, получение беспроцентного займа или покупка товара по цене значительно ниже рыночной). Допустим, удержания по решению суда или по иным основаниям размер налоговой базы не уменьшают. Проще говоря, если суд решил удержать половину вашей зарплаты, то налог все равно меньше не будет.

Налоговую базу определяют отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Поэтому я бы рекомендовала по каждому виду доходов, вне зависимости от ставки, вести разный учет. Он предполагает сбор соответствующих документов, рассчет налогов заранее самостоятельно. Это позволит учесть все особенности налогооблагаемой базы по отдельным видам операций и рекомендации Налогового кодекса, а также максимально использовать специальные налоговые вычеты — об этом дальше.

А за что можно не платить

Доходы подразделяются на:

• полученные от источников в Российской Федерации;

• полученные от источников за пределами Российской Федерации.

Налоговые резиденты России платят налоги со всех своих доходов, полученных как в России, так и за ее пределами. А нерезиденты же платят налоги только с доходов, полученных в России.

Граждане США, например, обязаны платить налог на доходы, полученные в любой точке за пределами США. Но при соблюдении ряда условий — если доход получен за пределами США, налогоплательщик — резидент другой страны или отсутствовал в США больше 330 дней в налоговом периоде — можно избежать уплаты налога на $130 тыс.

Некоторые виды дохода не облагаются налогом для физических лиц. К таким доходам относятся, например:

• государственные пособия;

• некоторые виды грантов от федеральных и региональных органов власти, от организаций, утвержденных Правительством России для поддержания науки, искусства, спорта;

• отдельные выплаты работодателей — материальная помощь, единовременная выплата в ограниченном размере;

• доходы от реализации недвижимого и иного имущества при соблюдении ряда условий (они определяются в зависимости от вида имущества, срока владения и пр.);

• доходы от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах продукции растениеводства и животноводства.

Также налоги не предусмотрены на доходы от дарения и наследования, но опять же — при соблюдении ряда условий. Например, дарение между близкими родственниками, или дарение имущества, которое не превышает 250 тыс. руб. Конечно, важно понимать, что этот перечень не полный.

Рассмотрим два примера

Допустим, в июне 2025 года вы продали бизнес за 100 млн руб. Общая сумма налога к уплате получается 20,402 млн руб. Если не учесть статус резидентства и уехать из России, налог будет 30 млн руб. А в случае использования вычета в 50 млн, то всего 9,402 млн руб. Более того, если разбить сделку на два года и использовать вычет, налог к уплате составит 0 руб.

Еще один пример — вы продали недвижимое имущество и получили доход в 20 млн руб, а также получили доход и за трудовую деятельность, он составил 2 млн руб. Эти два вида доходов суммируются и 22 млн облагаются ставкой 20%.

Как еще минимизировать налоги

Уменьшить налог можно за счет использования специальных налоговых вычетов. Например, стандартные вычеты предоставляют:

• родителям за несовершеннолетних детей — 1 400 руб. на первого ребенка, 2 800 на второго;

• при выполнении норм ГТО;

• тем, кто получил большие дозы радиации;

• участникам и инвалидам ВОВ, блокадникам Ленинграда;

• военнослужащим, героям СССР и РФ.

Стандартные налоговые вычеты доступны до того момента, пока ваш доход меньше 450 тыс. руб. в месяц. Они предоставляются по заявлению или по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации.

Также есть и социальные вычеты — это, например, благотворительность, но только в случае, если пожертвования составляют не более 25% дохода и в организации, официально зарегистрированные и имеющие все необходимые подтверждения своей деятельности. Также социальные вычеты могут быть на:

• обучение;

• медицинские услуги;

• суммы уплаченных страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования;

• суммы, уплаченные за прохождение независимой оценки своей квалификации;

• за физкультурно-оздоровительные услуги.

Такие вычеты также предоставляются по окончании налогового периода при подаче декларации. К налоговой декларации нужно приложить документы, которые подтвердят ваше право на эти вычеты, например справка о том, что вы перевели определенную сумму в благотворительный фонд.

Есть и инвестиционный налоговый вычет или его еще называют вычетом на долгосрочные сбережения. Его предоставляют:

• в размере суммы дохода от реализации некоторых видов ценных бумаг;

• суммы положительного финансового результата (таким считается любой результат больше нуля), полученного по операциям на индивидуальном лицевом счете;

• а также по договорам негосударственного пенсионного обеспечения в размере уплаченных взносов.

Важно, что вычет предоставляется только по одному инвестиционному счету. А максимальная его сумма — 400 тыс. руб.

Имущественные налоговые вычеты предоставляют в следующих случаях:

• при покупке и продаже имущества;

• строительстве жилых домов;

• расходов на погашение процентов по целевым займам;

• а также на строительство или приобретение жилых помещений на территории Российской Федерации, при получении дохода в цифровой валюте.

Но и эти вычеты имеют ограничения:

• от продажи жилых помещений, садовых домов и земельных участков размер вычета не может превышать 1 млн руб.;

• от продажи иного недвижимого имущества и движимого имущества — не более 250 тыс. руб.;

• вычет при уплате процентов составляет не более 3 млн руб.

• при покупке или строительстве жилого помещения на территории России — 2 млн руб.

Двумя последними вычетами можно воспользоваться только один раз, повторно предоставить их не могут.

Налоговые вычеты также можно получить при переносе убытков от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами на будущие периоды, а также при участии в инвестиционном товариществе. Иными словами, на ту сумму убытков можно уменьшить налогооблагаемую базу, так сократиться и налог.

Налогоплательщики, которые занимаются предпринимательской деятельностью без юридического лица, могут использовать профессиональные вычеты. Они предоставляются в процентном соотношении от дохода и зависят от вида деятельности (например, при создании литературного произведения предоставляется вычет в 20%, а при создании музыкального произведения — 40%).

Стратегическое планирование и знание действующего законодательства помогают увеличивать прибыль и вместе с тем минимизировать возможные риски — налоговые и уголовные.

Читайте также

Науки юношей питают: как нацпроект «Новые материалы и химия» помогает России достичь технологического суверенитета