Выгоды и риски

Для выполнения разовых задач компаниям и ИП сотрудничать с самозанятыми выгоднее, чем с физлицами, работающими не по спецрежиму. Как минимум, по трем причинам.

1. Нет НДФЛ и страховых взносов. Самозанятый сам платит налог — 6% от сделок с юрлицами.

2. Можно снизить налогооблагаемую базу. Получив чек от самозанятого, вы можете включить его в расходы компании.

3. Меньше действий. Для сотрудничества с самозанятыми вам достаточно составить гражданско-правовой договор и получить чек за выполненную работу.

Тем не менее работа с самозанятыми включает в себя и некоторые риски. Физлицо может выдать себя за плательщика НПД, или в процессе работы самозанятый сменит свой статус. Тогда компания-заказчик должна выплатить НДФЛ и взносы в должном порядке, иначе — административный штраф. Разберём пошагово, что сделать, чтобы избежать возможных рисков.

Что сделать, чтобы избежать рисков?

Шаг 1. Проверить статус

Прежде чем начать сотрудничество, проверьте статус самозанятого, запросив у него выписку с приложения «Мой налог». Она будет в PDF-формате — с электронной подписью. Ещё один способ — сайт ФНС, где достаточно ввести ИНН самозанятого и указать дату. Советуем повторно проверять статус при переводе денег за выполненную работу.

Второе, что следует проверить, — возраст исполнителя. НПД могут платить несовершеннолетние с 14 лет. Для заключения сделки с ними требуется письменное согласие родителей (да, и такое бывает).

Если самозанятый, с которым вы планируете работать, — ваш бывший сотрудник, то по закону должно пройти более двух лет с его увольнения. В другом случае вам придётся оформлять его как физлицо и удерживать налоги.

Шаг 2. Составить договор

Для работы с самозанятым нужно составить гражданско-правовой договор. Часто это договор подряда и оказания услуг. В них взаимодействуют две стороны: компания-заказчик и исполнитель.

В «Прочих условиях» укажите, что исполнитель — плательщик налога на профдоход и компания-заказчик освобождается от уплаты налогов и взносов. Также следует прописать, что самозанятый должен предоставить чек после того, как получит оплату, а в случае смены своего статуса — заблаговременно сообщить об этом заказчику. Санкциями за молчание могут быть компенсация НДФЛ, взносов, пеней и штрафов, которые придется уплатить заказчику.

Шаг 3. Получить чек

Самозанятый может использовать личный счёт для получения платежей: закон не обязывает его открывать в банке специальный счёт. Рассчитаться можно наличными, если есть такая возможность. При безналичном расчёте просто перевести деньги на карту не получится. От самозанятого потребуются реквизиты. Выставлять счёт он не обязан, но вы можете попросить его это сделать. При переводе денег укажите назначение платежа, например «Предоплата за написание текста» или «Оплата ремонтных услуг».

После оплаты потребуйте чек. Самозанятый формирует его в приложении «Мой налог» и по закону должен выдать его заказчику (можно в электронной форме). В чеке проверьте реквизиты:

• наименование документа и дата платежа;
• номер чека;
• ФИО и ИНН самозанятого;
• стоимость сделки;
• ИНН покупателя;
• название услуги, работы или товара;
• QR-код, подтверждающий факт сделки в системе ФНС;
• указание на режим НПД.

Акт о выполненных работах составлять не обязательно. Получив чек, вы сможете учесть деньги, заплаченные самозанятому, как расходы компании и снизить налогооблагаемую базу. Платёжные документы в работе с плательщиками НПД оформляются как обычно — никаких особенностей.