В 2019 году в 4 регионах России начался налоговый эксперимент с самозанятыми. Для них ввели налог на профессиональный доход (НПД). В этом году список регионов, где можно перейти на новый режим, расширили до 23, с июля к ним смогут присоединиться и другие регионы России. Судя по всему, правительство уже признало эксперимент успешным и в дальнейшем он может стать общим правилом для всех. Вместе с QIWI разобрались, какие возможности получили физлица и чем это выгодно другим представителям бизнеса.
Кто может стать самозанятым?
Физлица и ИП, которые работают на себя
То есть без работодателей и наёмных работников — и зарабатывают на услугах и товарах собственного производства или на использовании имущества. Примеров много: репетиторы, домработницы, фрилансеры, работающие через платформы; арендодатели, частные бухгалтеры, юристы и другие.
Те, кто работает на регулярной основе
Если вы один раз за деньги помогли соседу составить контракт, то самозанятостью это не считается. Другое дело, когда заказы поступают каждую неделю — и неважно, физлицо это или локальная фирма.
Ведущие деятельность в регионах, где проходит эксперимент
Таких — 23. Два города федерального значения: Москва и Санкт-Петербург. 14 областей: Воронежская, Волгоградская, Калужская, Ленинградская, Московская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская и Челябинская. Два края: Красноярский и Пермский. Три автономных округа: НАО, ЯНАО и ХМАО. И две республики: Башкортостан и Татарстан.
Те, чей доход составляет не более 2,4 млн руб. в год
По месяцам суммы могут варьироваться в большую и меньшую стороны. Главное, чтобы годовой показатель не превышал указанный лимит.
Из иностранцев — граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.
Они могут применять такие же налоговые условия, как и россияне.
Зарегистрироваться как самозанятый можно через приложение «Мой налог». Для этого нужно отсканировать паспорт и сфотографироваться. Есть и другие способы регистрации: через сайт ФНС, портал госуслуг или уполномоченные банки. Иностранцам регистрация будет доступна только по ИНН.
Какие есть исключения?
Перепродажа товаров и имущественных прав
Если с первой частью все ясно, то второе понятие довольно ёмкое. Простые примеры — перепродажа квартир или автомобилей. Для этого нужно открыть ИП или зарегистрироваться как юрлицо.
Производство подакцизных товаров и товаров с маркировкой
К первой категории относятся алкогольная продукция, табачные изделия, бензин и т. д., ко второй — лекарства, верхняя одежда, обувь, парфюм и другие. Список таких товаров регулярно расширяется.
Добыча и продажа полезных ископаемых
Эта область жёстко регулируется государством. Без лицензии такая деятельность может квалифицироваться как незаконное предпринимательство, нарушение правил охраны и использования недр и кража.
Работа по посредническим договорам
Например, вы как физическое лицо заключаете с компаниями договоры, по которым обязуетесь продать товар, и после продажи получаете процент с суммы. Такая деятельность не считается самозанятостью.
По данным QIWI, рынок фриланса в России органически рос в последние четыре года на 10—15% в год. В 2019 году средний чек за услуги фрилансеров составил 8 050 руб.
Что по налогам?
Налог на профессиональный доход заменяет НДФЛ.
А ещё предприниматели не платят НДС. Только если не ввозят товары в Россию.
Налоговая ставка на новом режиме для работы с частными лицами — 4%, а с ИП и юрлицами — 6%.
Например, если сделали ремонт физлицу, с полученных денег отдадите 4%. А если составили финансовую отчетность для организации — 6%.
Каждый месяц можно вычесть 1% и 2% с обеих налоговых ставок соответственно.
Есть лимит — не более 10 тыс. руб.
Никаких налоговых деклараций.
Налог автоматически рассчитывается и начисляется в приложении «Мой налог».
Минимальных платежей тоже нет.
Если за налоговый период самозанятый ничего не заработал, налог платить не надо.
В налоговые ставки включены взносы в ФОМС.
А еще самозанятые освобождаются от страховых взносов в ПФР и ФСС РФ.
Какие ещё преимущества?
Самозанятость можно совмещать с основной работой.
Например, в обычной жизни вы работаете продавцом, а по вечерам переводите статьи на заказ. Вторую деятельность можно оформить как самозанятость. Трудовой стаж по месту работы при этом не прерывается.
На налог на профессиональный доход могут перейти ИП, которые применяют другие режимы налогообложения (УСН, ЕСХН, ЕНВД).
Для этого предприниматель в течение месяца после перехода должен уведомить налоговую о том, что прекращает применять другие спецрежимы.
Сотрудничать с плательщиками НПД привлекательнее для компаний.
В оплату услуг фрилансеров, работающих без нового спецрежима, включен НДФЛ 13%, а заказчик дополнительно уплачивает страховые взносы. С самозанятым все проще: платит только он — 6% от сделки с юрлицом.
