Что такое единый налог на вмененный доход. Кому он удобен и как на него перейти (в Москве — никак)
У ИП Иванова из Санкт-Петербурга киоск и два работника. Он продает шаверму на Васильевском острове. Независимо от заработков, платит ЕНВД — фиксированную сумму, 10 923 рубля в квартал. Как такое возможно?
(Если вы еще не зарегистрировали бизнес, выберите между ИП и ООО)
Вам предстоит:
разобраться, как, где и для кого работает ЕНВД
понять, когда он выгоден
узнать, как перейти на «вмененку»
ЕНВД — специальный налоговый режим для ИП: налог исчисляется не из фактического, а из потенциально возможного дохода, который определяет — вменяет — государство. Предпринимателю заранее известна сумма налога, отчетность перед госорганами минимальная, как на «упрощенке», имеются налоговые вычеты за счет страховых взносов.
ЕНВД применяется в определенных видах бизнеса. Список утверждают местные власти. На сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства» можно выбрать регион и скачать файл с актуальным списком. Как правило, это ремонт обуви, ветеринарные клиники, небольшие кафе, автомойки, транспортные компании с парком до 20 машин, хостелы, салоны красоты и офлайн-магазины площадью до 150 кв. м,2. Имейте в виду: в Москве и некоторых других местах ЕНВД не действует.
Перейти на ЕНВД могут ИП и организации со средней численностью работников не более 100, с долей участия других юрлиц не более 25%.
Как это работает
Чтобы рассчитать ежемесячный платеж по ЕНВД, воспользуйтесь формулой:
ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * 0,15
БД — базовая доходность в месяц в рублях (закреплена в Налоговом кодексе).
ФП — физический показатель для бизнеса. Для каждого вида деятельности используют свой физический показатель: количество работников, торговых автоматов, посадочных мест или площадь помещения. Что именно учитывается в вашем случае, подскажет таблица.
К1 — коэффициент, который устанавливает Минэкономразвития. В 2017 году К1 равен 1,798.
К2 — корректирующий понижающий коэффициент, который ежегодно принимают местные органы власти. К2 варьируется от 0,005 до 1 и может существенно снизить сумму вмененного налога. К2 для нужного города можно узнать на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства»: выберите регион, скачайте файл и изучите его.
Подсчитаем вмененный налог ИП Иванова, который держит киоск с шавермой на Васильевском острове в Санкт-Петербурге. Базовая доходность (БД) для точек общественного питания без зала обслуживания — 4 500 рублей в месяц на одного работника. У Иванова работают двое, и сам он тоже считается работником, даже если ничего не делает. Региональный коэффициент К2 для Васильевского муниципального округа Санкт-Петербурга равен 1. Подставляем данные в формулу:
4 500 * 3 * 1,798 * 1 * 0,15 = 3 641 рубль в месяц (налоги округляют до рубля).
Налог платят 4 раза в год, поквартально. В этом году ЕНВД ИП Иванова за квартал — 10 923 рубля, годовой — 43 692 рубля.
Когда выгоден ЕНВД
ЕНВД выгоден, если вмененный доход ниже фактического. Налоговикам не интересно, что бизнес на «вмененке» приносит не 25 тысяч, а 1 млн рублей в месяц, — наслаждайтесь, но помните: ЕНВД надо платить, даже когда доходов и прибыли нет. Если вы только открываете бизнес, то при регистрации ИП или ООО лучше выберите УСН. А уж потом по фактическому доходу определите, выгодно ли применять ЕНВД.
ЕНВД совместим с другими системами налогообложения. Например, онлайн-магазин может работать на УСН, а офлайн-точка — на ЕНВД. Отказываться от УСН не обязательно, даже если вы не будете работать по этой системе: можно сдавать нулевые декларации, а если появится дополнительный доход — заплатить налоги по УСН. Иначе за сторонний доход придется отчитываться по ОСНО, а это сложно: настоящая бухгалтерия, НДС. Оставьте УСН для подстраховки: ведь «упрощенку» нельзя «подключить» по необходимости, это возможно при регистрации ИП или ООО и в течение месяца после, а далее лишь раз в год, в первые пять рабочих дней января (кроме шуток).
Как перейти на ЕНВД
Чтобы перейти на ЕНВД, надо подать заявление в налоговую по месту фактического ведения бизнеса, за исключением грузопассажирских перевозок, развозной/разносной торговли и рекламы на транспорте: в этих случаях заявление подается по месту регистрации ИП. Если вы ведете бизнес в разных районах одного города, достаточно заявления в одну налоговую. Если магазины или кафе находятся в разных населенных пунктах, на учет в качестве плательщика ЕНВД придется встать в каждом пункте или переводить на «вмененку» не все точки.
Дело за малым. Заполните в двух экземплярах заявление: для организаций — форма ЕНВД-1, для ИП — ЕНВД-2. Подайте бумаги в нужную налоговую инспекцию: там в течение 5 дней для вас изготовят уведомление, подтверждающее постановку на учет в качестве плательщика ЕНВД. Чтобы сняться с учета, также придется писать заявления.
