Плюсы и минусы работы по самозанятости
Текст: Евгений Соркин
Бизнес-журналист, редактор «Инк.». Имеет опыт предпринимательства и управления кофейней.
В России существует несколько форм ведения бизнеса (ИП, ООО, АО и т.д.), но самым удобным принято считать самозанятость. Простота в регистрации, упрощенный налоговый режим и другие преимущества сделали этот вид деятельности одним из самых востребованных в России. «Инк.» разобрался, какие плюсы и минусы имеет самозанятость.
Оглавление
Что такое самозанятость
Самозанятость (или официально — налог на профессиональный доход (НПД)) — особый налоговый режим для специалистов, работающих на себя, без привлечения сотрудников. Эта форма позволяет фрилансерам вести законную деятельность без необходимости оформлять статус индивидуального предпринимателя (ИП). Как правило, самозанятыми становятся представители автомобильного бизнеса, бьюти-сферы, мастера по ремонту и IT-специалисты.
НПД официально запустили в конце 2018 года в качестве эксперимента в сфере профессионального дохода, проект рассчитан до 2028 года. На данный момент по самозанятости действуют две налоговые ставки: 4% с дохода от физических лиц и 6% — от юрлиц и ИП, до конца обозначенного срока эти показатели не изменятся.
Зачем оформлять самозанятость
Статус самозанятого позволяет фрилансеру легально сотрудничать с компаниями (ООО и ИП), уплачивая налог с небольшого дохода, и легализовать свой заработок. Это решает проблему с подтверждением доходов, что важно для получения кредита или визы: нужную справку можно сформировать в приложении за пару кликов.
Вести документооборот при самозанятости намного проще, чем при оформлении ИП: не нужно подавать декларации и использовать кассовый аппарат. Налог рассчитывается автоматически, а уведомления об оплате приходят прямо в банковское приложение.
Фрилансерам необходимо официально оформлять свою деятельность, иначе работа будет считаться нелегальной, что влечет за собой начисление неуплаченных налогов, штрафов и пеней со стороны ФНС. Кроме того, неофициально работающим физлицам будет сложно получить кредит или ипотеку.
Раньше фрилансер мог зарегистрироваться только как ИП или ООО, что подразумевало уплату страховых взносов, подачу деклараций (а для ООО — еще и составление бухгалтерской отчетности). Теперь же, как правило, фрилансеры выбирают между ИП и самозанятостью, отталкиваясь от своих доходов, льгот и специфики работы.
Чем отличается самозанятость от ИП
Самозанятость — это налоговый режим, доступный как обычным физлицам, так и индивидуальным предпринимателям, тогда как ИП — это статус, позволяющий вести бизнес. Например, только ИП-самозанятые могут открывать расчетный счет и принимать онлайн-платежи, а обычные самозанятые — только наличные. Важно помнить, что самозанятые вне зависимости от статуса не могут перепродавать товары и нанимать сотрудников, а их годовой доход ограничен суммой 2,4 млн рубл.
| Самозанятый | ИП | |
|---|---|---|
| Регистрация | Онлайн, через приложение «Мой Налог», моментальная | Через налоговую, срок — 3 рабочих дня |
| Госпошлина | нет | 800 руб. |
| Лимит годового дохода | 2,4 млн руб. | 450 млн руб. по упрощенной системе налогообложения (УСН) |
| Найм сотрудников | нет | да |
| Отчетность | нет | да |
| Онлайн-касса | нет | да |
Чем отличается самозанятость от ГПХ
Самозанятость и договор гражданско-правового характера (ГПХ) — это разные способы оформления отношений между заказчиком и исполнителем. Ключевое отличие — ГПХ заключается между заказчиком и внештатным сотрудником для выполнения конкретных задач, в то время как самозанятый работает самостоятельно, оказывая услуги разным заказчикам.
| Самозанятый | ГПХ | |
|---|---|---|
| Налоговый режим | упрощенная система | заказчик платит за исполнителя НДФЛ сам |
| Самостоятельность | сам выбирает заказчиков | выполняет работы по договору |
| Трудовые отношения | фриланс | по условиям договора: график работы, оплата и т.д. |
| Отчетность | формирование чеков | нет |
Можно ли совмещать самозанятость с другими режимами
- ИП
Да, лицо со статусом ИП может встать на учет по самозанятости, но НПД нельзя совмещать с налоговыми режимами, которыми пользуются предприниматели — УСН, ПСН (патентная система), ЕНВД (единый налог) и ЕСХН (сельхозпредприятия). Если ИП выбирает самозанятость, то ему нужно сняться с учета по другим режимам.
- ГПХ
Совмещать самозанятость и работу по договору ГПХ вполне возможно. Фрилансер может сотрудничать с любыми ИП и организациями, заключая с ними договоры на оказание услуг или выполнение работ, при условии, что его деятельность не подпадает под ограничения, установленные для самозанятых (например, торговля подакцизными товарами или перепродажа товаров).
Важно помнить, что нельзя одновременно быть сотрудником компании по трудовому договору и оказывать ей же услуги как самозанятый. При заключении договора ГПХ с самозанятым важно избегать признаков трудовых отношений, четко указывая объем работ и разовый характер услуги.
- Официальная работа
Да, можно работать официально и одновременно подрабатывать как самозанятый. В этом случае работодатель удерживает НДФЛ с зарплаты, а фрилансер уплачивает НПД самостоятельно. В этом случае самозанятый не может оказывать услуги по гражданско-правовому договору (ГПХ) и платить с вознаграждений по нему налог на профессиональный доход, если договор заключен с работодателем самозанятого или с бывшим работодателем, если с даты расторжения трудового договора прошло менее двух лет. Кроме того, самозанятый не может оказывать услуги своему работодателю.
Плюсы и минусы самозанятости
Плюсы
В качестве преимуществ работы по самозанятости генеральный директор ООО «Лайвкарго» Карен Гомцкян отметил следующие факторы:
- Низкая налоговая ставка: 4% — при работе с физлицами, 6% — при работе с юрлицами и ИП;
- Простая регистрация: занимает 5–10 минут в приложении «Мой налог». При этом не нужно открывать ИП, подавать уставные документы и обращаться в налоговую;
- Минимальная отчетность: нет обязанностей по бухгалтерии, декларациям и отчетам. Все данные о доходах и налогах отображаются в приложении автоматически;
- Легализация доходов: можно спокойно получать оплату на карту и не бояться блокировок от банка или ФНС. Доходы подтверждаются при получении виз, кредитов, ипотеки;
- Гибкость: работать можно где, когда и как удобно: без начальников и офисов. Можно совмещать с основной работой или учебой;
- Льготы и бонусы: новички получают налоговый вычет до 10 тыс. руб.). Есть программы поддержки, обучение, скидки на сервисы от банков и платформ.
В свою очередь генеральный директор компании «Наймикс» Алексей Пинчук отметил в качестве плюса самозанятости отсутствие отчетности и обязательств делать отчисления во внебюджетные фонды, а также иметь онлайн-кассу. При этом, по словам эксперта, это абсолютно легальная деятельность, доход от которой можно легко подтвердить.
Алексей Пинчук
генеральный директор компании «Наймикс»
«Для многих людей большим преимуществом самозанятости является свобода, возможно самостоятельно строить свой график и выбирать, когда, сколько и с кем работать. Многие именно по этой причине покинули офисы. А кто-то совмещает самозанятость с основной работой. Например, педагоги, которые и в школе работают, и в качестве репетиторов».
Минусы и подводные камни
Карен Гомцкян из «Лайвкарго» также подчеркнул недостатки режима НПД:
- Ограничение по доходу: максимальный заработок — 2,4 млн руб. в год. Если превысить — придется либо стать ИП, либо перейти на другую систему налогообложения;
- Нет сотрудников: самозанятый не может нанимать других людей — только работать один. Это ограничивает рост и масштабирование бизнеса;
- Отсутствуют социальные гарантии: нет оплачиваемого отпуска, больничных, декретных, пособий по безработице. Пенсия — только при добровольных страховых взносах;
- Ограниченный список видов деятельности: запрещено заниматься торговлей, перепродажей, сдачей в аренду коммерческой недвижимости и др. Полный перечень ограничений прописан в ФЗ № 422;
- Риск переквалификации отношений: если самозанятый работает долго с одним заказчиком. ФНС может посчитать это трудовыми отношениями. Тогда компанию оштрафуют, а фрилансера обяжут доплатить налоги;
- Низкая финансовая устойчивость: доход нерегулярный, особенно на старте. Нет фиксированной зарплаты — сложно планировать бюджеты.
Руководитель направления самозанятости в «Т-Банке» Ульяна Матюшенкова выделила среди недостатков режима НПД недополучение социальных выплат. Фрилансеру никто не оплачивает больничные, отпуск и пособие по уходу за ребенком. Однако, как отметила эксперт, сейчас ведется обсуждение, чтобы сделать данные социальные льготы доступными самозанятым.
Кроме того, Матюшенкова обратила внимание, что трудовой стаж фрилансеров нигде не учитывается. Отсутствие отчислений в страховой и пенсионный фонды ведет к тому, что работа в статусе самозанятого не учитывается в трудовом стаже, но в таком случае самозанятый может самостоятельно копить на пенсию или делать добровольные отчисления, чтобы стаж все-таки начислялся.
Часто задаваемые вопросы
- С какого возраста можно оформлять самозанятость?
Оформить самозанятость можно с 14 лет. Для этого понадобится письменное согласие от родителей или опекунов.
- Как долго оформляется самозанятость?
Процедура оформления самозанятого занимает до 5 дней. Зарегистрироваться можно через «Госуслуги» или в приложении «Мой налог», потребуются паспорт и ИНН.
- Нужна ли самозанятому касса?
Нет, самозанятым не требуется контрольно-кассовая техника (ККТ), все чеки формируются через «Мой налог».
