Самозанятость: какие виды деятельности разрешены в 2025 году

Виды деятельности, подходящие самозанятым

Режим самозанятости — это специальный налоговый режим, который действует в России с 2019 года. Его официальное название — налог на профессиональный доход (НПД). Он предназначен для физических лиц, которые работают самостоятельно сами и не нанимают сотрудников.

Самозанятые платят сниженный налог:

• 4% с доходов от физических лиц;

• 6% — от юридических лиц и ИП.

Виды деятельности, подходящие для самозанятых, разнообразны. Чаще всего это следующие.

• Репетиторство, обучение, проведение курсов и консультаций. Например, вы занимаетесь с учениками или помогаете подготовиться к экзаменам.

• Фото- и видеосъемка для частных заказчиков или компаний-юрлиц — свадьбы, праздники, рекламные ролики.

• Уборка квартир и офисов. Самозанятые могут работать напрямую с клиентами, выполняя уборку после ремонта, генеральную или регулярную.

• Ремонт техники, бытовой электроники и мебели. Можно чинить мелкую бытовую технику, телефоны, ноутбуки, телевизоры, розетки, дверные петли, стулья, шкафы. Работа может быть выездной, то есть на дому у клиента, или в формате приема заказов у себя, если есть оборудованное рабочее место.

• Производство и продажа товаров, сделанных своими руками: мыло, свечи, украшения и другие изделия.

• Доставка еды или курьерские услуги. Можно доставлять готовую еду из ресторанов, продукты из магазинов, посылки с маркетплейсов или документы для организаций. Работа может быть пешей, на велосипеде, самокате или автомобиле, через агрегаторы типа «Яндекс Еда» или напрямую с частными заказчиками.

Какие виды деятельности запрещены самозанятым

У режима самозанятости есть ограничения. Они нужны, чтобы сохранить выгодные условия для малого бизнеса и людей, работающих на себя, но при этом не дать крупным компаниям и предпринимателям использовать льготные ставки в обход закона.

Список ограничений закреплен в Федеральном законе № 422-ФЗ. Основные положения о запрещенных видах деятельности и условиях, при которых нельзя применять режим самозанятости, приведены в статьях 4 и 6 этого закона. Если попытаться работать как самозанятый в неподходящей сфере, налоговая может признать доход нелегальным.

Виды деятельности, которые точно не подойдут

• Перепродажа товаров. Вы можете продавать только то, что сделали сами, например домашнюю выпечку, мыло ручной работы или вязаные изделия. Нельзя перепродавать товары, купленные у других. Например, нельзя заказать косметику оптом и продавать ее в розницу через Telegram-канал.

• Торговля подакцизными товарами. Алкоголь, табак, бензин, энергетики и другие подакцизные позиции под запретом, даже если товар легальный.

• Добыча и продажа полезных ископаемых. Щебень, песок, торф и другая природная продукция — это лицензируемая деятельность, которая требует другого налогового режима.

• Работа через агентские договоры. Если вы получаете деньги за посредничество — приводите клиентов другому бизнесу и получаете за это комиссию, — вам нужно выбрать другой налоговый режим.

• Услуги, связанные с безопасностью. Нельзя работать охранником, частным детективом, перевозить опасные грузы — такие направления требуют лицензий и особой подготовки.

Другие ограничения

• Внешнеэкономическая деятельность. Экспорт и импорт товаров, расчеты с иностранными партнерами и таможенные операции.

• Перевозка пассажиров в автобусах. Если в транспортном средстве больше восьми мест, такая деятельность считается коммерческими пассажирскими перевозками.

• Услуги для бывшего работодателя. В течение двух лет после увольнения вы не можете оказывать услуги в статусе самозанятого той же компании, где раньше работали по трудовому договору. Например, вы уволились из штата ИТ-компании и начали делать для них сайты как самозанятый. Налоговая может признать такую схему обходом закона.

• Курьерам без кассового аппарата работать нельзя. Если вы доставляете еду или товары, но не используете кассу, зарегистрированную на продавца, это незаконно.

• Особые правила для госслужащих и военнослужащих. Они могут оформить самозанятость только в случае, если сдают жилье в аренду или наем. Все остальные виды деятельности в статусе самозанятого им запрещены.

Ключевое ограничение — по доходам

Напомним: если вы ведете разрешенную деятельность и вовремя платите налоги, следите за лимитом дохода. Самозанятым можно быть, пока совокупный доход не выходит за рамки годового лимита в 2,4 млн руб. Превышение лимита до истечения года также будет считаться нарушением. Если вы поняли, что ваши доходы скоро превысят эту сумму, срочно переходите на другой налоговый режим, чтобы избежать проблем с ФНС.

Если у вас остались вопросы или нужна помощь с разбором своей ситуации, есть полезный ресурс — платформа «Самозанятые.рф». Это официальный партнер ФНС, который предлагает бесплатные консультации от налоговых экспертов и юристов. На платформе и в блоге с полезными материалами вы найдете актуальные новости, ответы на частые вопросы, разъяснения законов и даже шаблоны документов для отчетности.

Ответственность за нарушение условий самозанятости

Если вы зарегистрированы как самозанятый, но начнете заниматься деятельностью, которая не входит в разрешенный список, налоговая рано или поздно это заметит. В таком случае ваш статус аннулируют с момента нарушения. Все доходы, которые у вас были с момента начала запрещенной деятельности, переквалифицируют в доходы обычного физлица. Сумма налогов может быть намного больше, чем при режиме самозанятости.

Вам придется уплатить:

• налог по общей ставке, например 13% НДФЛ,

• страховые взносы, если вы получали платежи от компаний,

• штраф и пени за использование неподходящего режима.

Перед началом работы обязательно проверяйте, входит ли ваше дело в список разрешенных видов самозанятости в России.

Как избежать ошибок:

• сверяйтесь с официальным списком разрешенных видов деятельности на сайте ФНС,

• указывайте реальный вид деятельности при регистрации,

• не превышайте установленный лимит дохода в 2,4 млн руб. в год. сохраняйте подтверждающие документы по доходам на случай вопросов от налоговой.