Земельный налог для ИП и ООО: что, сколько и когда платить

Кто платит земельный налог: ИП и ООО

Если участок земли оформлен на организацию, налог платить обязательно. Но владельцем может быть как общество с ограниченной ответственностью, так и индивидуальный предприниматель, на которого официально зарегистрирована собственность. Налог возникает по факту владения и не зависит от того, используете вы землю или нет.

Индивидуальный предприниматель

Участок, оформленный на ИП, становится объектом налогообложения. Даже если вы пока не используете землю в работе, налог все равно начисляется. Например, если купили землю под автомастерскую, но строительство не началось, земельный налог придется заплатить уже в этом году.

Общество с ограниченной ответственностью

Если земля в собственности у юридического лица, то участок тоже становится налогооблагаемым активом. ООО на упрощенной системе налогообложения (УСН) платит земельный налог по тем же ставкам, что и любые другие владельцы земли. Это отдельный платеж, и система налогообложения (УСН, ОСНО или патент) на него не влияет.

Если участок находится в долгосрочной аренде, а в договоре указано, что налоги обязан платить арендатор, ответственность на нем. ФНС может направить организации, которая арендует участок, требование оплатить налог, и такие ситуации часто заканчиваются спорами. Поэтому арендатору важно проверять формулировки в договоре аренды, консультироваться с бухгалтером и вовремя переводить налоговые платежи, если они прописаны в договоре аренды.

Ставки земельного налога

Размер налога зависит от того, как используется участок. Налог региональный, его ставки устанавливают местные власти, но в пределах, которые задает федеральный закон.

Всего предусмотрено несколько ставок.

До 0,3% — если участок используется под:

• сельское хозяйство,

• индивидуальное жилищное строительство (ИЖС),

• личное подсобное хозяйство (ЛПХ),

• садоводство или огородничество.

Такие земли считаются «льготными». С бизнесом они связаны редко.

До 1,5% — если земля используется для коммерческих целей. По этой ставке рассчитывается налог, если на участках расположены офисные здания, склады, автосервисы, магазины, мастерские, производства, и т. д.

До 2,5% — если на участке расположен объект капитального строительства, то есть здание или сооружение, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн руб.

В таком случае для организаций ставка земельного налога устанавливается на уровне субъекта РФ, а для физических лиц, в том числе для ИП, ставку определяют органы местного самоуправления.

Чтобы узнать ставку на ваш земельный участок, можно:

• воспользоваться сервисом на сайте ФНС (раздел «Справочная информация о ставках и льготах»),

• запросить информацию в местной администрации.

Как рассчитывается земельный налог на имущество

Налог рассчитывается исходя из трех параметров.

• Кадастровая стоимость участка. Это официальная оценка земли, с которой можно ознакомиться на сайте Росреестра. Именно от этой суммы считается налог.

• Ставка налога. Она зависит от того, для чего используется участок (под жилье, бизнес, склад, и т.д.) и в каком регионе он находится.

• Льготы. Для бизнеса чаще всего доступен вычет в виде необлагаемой суммы 10 тыс. руб. Он уменьшает налоговую базу и, соответственно, сумму к уплате.

Как и когда платить налог

Порядок уплаты налога зависит от того, кто владеет участком, — ИП или ООО. Системы разные: для индивидуальных предпринимателей — проще, для организаций — строже и с отчетностью.

Если участок принадлежит ИП

Земельный налог предприниматель платит так же, как физлица, без расчетов и деклараций. Все делает налоговая:

• рассчитывает сумму на основе кадастровой стоимости участка и ставки;

• присылает уведомление в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или по почте;

• предлагает оплатить налог до 1 декабря следующего года.

Например, если вы оформили участок в 2025 году, то налог вам нужно заплатить до 1 декабря 2026 года. Сумму лучше заранее проверить в личном кабинете на сайте nalog.gov.ru — иногда в расчетах бывают ошибки.

Если участок оформлен на ООО

У юридических лиц другая схема. Компания должна:

• самостоятельно рассчитать сумму земельного налога,

• вести бухгалтерский учет по земельным участкам,

• подавать расчеты в налоговую инспекцию,

• платить налог частями в течение года.

Платежи разбиваются на четыре части.

• Авансовые платежи перечисляются по итогам каждого квартала: до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября.

• Итоговый платеж (оставшаяся сумма) — до 25 февраля следующего года.

Какие есть льготы по земельному налогу

Бизнесу доступна одна важная льгота — налоговый вычет. Он помогает немного снизить размер земельного налога, особенно если участок недорогой или используется не очень активно. ИП и ООО могут уменьшить налогооблагаемую стоимость земли на 10 тыс. руб. Вот что важно знать об этом.

• В одном регионе вычетом можно воспользоваться только один раз. Например, если у вас три участка земли в одном регионе, вы получите вычет только по одному из них. А если в разных — можно применить по одному вычету в каждом.

• Льгота действует и для ИП, и для ООО. Неважно, какая у вас система налогообложения, — УСН, ОСНО или другая. Главное, чтобы участок был в собственности и вы подали заявление на вычет.

• Вычет не назначается автоматически. Его нужно учесть при расчете налога (для ООО) или при проверке уведомления от налоговой (для ИП).

Кроме стандартных налоговых вычетов, в некоторых регионах бизнесу доступны льготы на аренду земли. Такие меры поддержки вводятся на основании Федерального закона № 58‑ФЗ от 14.03.2022 (часть 2 статьи 8).

Условия для получения льгот простые:

• арендная ставка может быть снижена до 1 руб. в год,

• аренда должна быть оформлена минимум на год,

• решение о льготе принимает местная или региональная администрация.

Например, в Московской области производители товаров для импортозамещения могут получить участок без торгов на три года, всего за 1 рубль в год. Такое правило прописано в Законе МО от 18.03.2022 № 28/2022‑ОЗ.