Проверяют не только блогеров: 8 правил, которые помогут предпринимателю избежать проблем с налоговой

Лучше заранее изучить юридические нюансы, чтобы потом не столкнуться с уголовными делами. Эксперт выделил восемь ключевых правил, которые в этом помогут.

Ниже под знаком * эксперт приводит кейсы из личной практики, поэтому не раскрывает имен и названий компаний.

В 2021 году основатель сети стоматологических клиник* в Москве был осужден по ч. 2 ст. 198 УК РФ за неуплату налогов на сумму 28 млн руб. Налоговая выявила, что он умышленно не подавал декларации и использовал поддельные документы — счета фактуры от технических организаций — для сокрытия доходов. Суд назначил штраф в 800 тыс. руб. и обязал погасить долг с пенями.

Вспомним, как в 2023 году в СМИ активно обсуждался случай с известным блогером Лерчек (Валерия Чекалина), которая оказалась в центре скандала из-за подозрений в уклонении от уплаты налогов. По данным ФНС, за период с июля 2020 по июль 2022 года она получила доходы от проведения фитнес-марафонов, значительно превышающие лимит в 150 млн руб. (на тот момент), допустимый для упрощенной системы налогообложения (УСН).

Вместо того чтобы перейти на общую систему налогообложения (ОСНО) и платить НДС и НДФЛ, Чекалина привлекла к схеме своего супруга и других родственников, зарегистрировав на них несколько ИП для распределения доходов. Это позволило ей искусственно занизить налоговую базу и продолжать использовать УСН. Чем все кончилось, мы знаем: не только доначисление налогов, но и штраф в размере 40% от неуплаченной суммы, а также уголовная ответственность по статье 199 УК РФ, которая предусматривает наказание вплоть до лишения свободы на срок до пяти лет.

В 2020 году семья чиновника* из Краснодарского края приобрела элитный особняк за 200 млн руб. ФСБ и ФНС инициировали проверку. Выяснилось, что средства были получены от незаконной продажи земель сельхозназначения. Возбуждено дело по ст. 174.1 УК РФ. При покупке недвижимости ФНС автоматически проверяет соответствие стоимости объекта декларируемым доходам за три года. Если разница превышает 25%, это повод для доначисления НДФЛ по ст. 224 НК РФ и передачи материалов в  правоохранительные органы.

Киркоров выполнил требования суда, и этот случай подчеркивает важность своевременной уплаты налогов. Если бы певец погасил задолженность на этапе налоговой проверки, он мог бы избежать судебного разбирательства, медийного шума и дополнительных затрат.

5. Не ведите бизнес без регистрации.

Многие блогеры зарабатывают на рекламном контенте, не регистрируя ИП или юридическое лицо. Это нарушение законодательства, которое, как мы успели убедиться, приводит к штрафам и уголовным делам.

Административные штрафы по ч.1 ст. 14.1 КоАП РФ (осуществление предпринимательской деятельности без госрегистрации):

• для физических лиц от 500 до 2 тыс. руб.;

• если деятельность связана с торговлей (например продажа товаров через блог) от 50 до 2 тыс. руб. + возможна конфискация товара.

Налоговые последствия

Если блогер получает доход, но не платит налоги, возможны санкции:

• по ст. 116 НК РФ (непостановка на учет в ФНС) 10% от доходов, но не менее 40 тыс. руб.;

• по ст. 122 НК РФ (неуплата налогов) 20–40% от неуплаченной суммы + пени;

Уголовная ответственность (в крупных размерах) по ст. 171 УК РФ (незаконное предпринимательство).

• Крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей 3,5 млн руб.

• В особо крупном размере (доход > 13,5 млн руб.) → штраф до 500 тыс. руб. или лишение свободы до пяти лет.

Как призналась сама Александра Митрошина, она не обладала достаточными знаниями в области бухучета. Блогер частично признала вину в неуплате налогов: «Грубо говоря, мы неправильно уплатили налог. А узнала я об этом, только когда уже началась проверка». В итоге ей пришлось погасить задолженность перед ФНС в 127 млн руб., причем основную сумму — сразу после возбуждения уголовного дела.

Этот случай стал показательным для всей индустрии. Как утверждает Митрошина, теперь в ее команде работают налоговые консультанты, отдельная бухгалтерия и финансовый директор, чтобы исключить повторение ситуации.

В 2019 году компания перевела 500 млн руб. кипрской фирме* за «консультации». Налоговая доказала фиктивность сделки: у компании не было сотрудников, а контракт не содержал конкретных услуг. Суд взыскал 200 млн руб. налогов и штрафов по ст. 122 НК РФ.

С 2023 года все сделки с офшорами подпадают под ст. 54.1 НК РФ. Если контрагент (формальный участник сделки, который используется, чтобы создать видимость легальности) не имеет экономической сущности, подпадает под признаки технической компании, ФНС аннулирует расходы и доначислит налоги. Доказать реальность сделки можно только в рамках возражений и обжалования решения налогового органа в случае его вынесения.

В 2022 году ИП* получил требование об уплате 4 млн руб. Он подал возражение, но не учел, что ФНС провела встречную проверку контрагента. Суд отказал в иске, а долг вырос до 7 млн руб. из-за пеней. 90% проигранных дел связаны с ошибками в процессуальных сроках и отсутствием доказательной базы. Налогоплательщики забывают, что бремя доказывания лежит на них (ст. 65 АПК РФ).