Налоги для селлеров маркетплейсов: как платить в 2025 году и не переплатить

Маркетплейсы не платят налог за продавца

Многие новички считают, что маркетплейс сам платит налоги, ведь именно он принимает деньги от покупателей, выдает чеки и оформляет доставку. Но в действительности платформа всего лишь выступает посредником, а вы — полноценный продавец. Именно вы получаете доход, несете риски и обязаны вести налоговый учет. Платформы лишь вычитают свою комиссию, а остальная сумма — ваш оборот, с которого нужно платить налоги.

Как считать налоги: примеры, формулы, подводные камни

Допустим, вы — ИП и за квартал продали через маркетплейс товара на 200 000 рублей. Рассмотрим, чем отличаются режимы УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Сравним расчет налога для ООО на разных режимах при условии, что за квартал продали товара на полмиллиона рублей.

Как вести учет и платить налоги без хаоса

Ошибки в налогах у селлеров почти всегда связаны с тем, что доход и расходы считаются «на глаз», а документы от маркетплейса лежат в разных папках или вовсе не скачиваются. А ведь именно отчеты площадки — ваш главный инструмент для расчета налога.

Маркетплейс в конце каждого отчетного периода формирует отчет о продажах и универсальный передаточный документ. В нем отражены все операции: дата, товар, цена, комиссия, возвраты, удержания за логистику. Хранить такие документы нужно минимум 5 лет, потому что ФНС имеет право их запросить.

• Самозанятые обычно заносят сумму дохода из отчета в приложение «Мой налог» и оплачивают налог до 28 числа следующего месяца. Но и здесь есть нюанс: если в отчете маркетплейса были возвраты, нужно внести корректировку, иначе заплатите налог с суммы, которой уже нет.

• ИП на УСН «Доходы» обязаны вести книгу учета доходов. В нее записывают сумму поступлений и полный оборот с учетом комиссии. Это частая ошибка новичков: они фиксируют только то, что пришло на счет, а ФНС считает иначе и доначислит налог, если данные маркетплейса и декларации не совпадут.

• УСН «Доходы минус расходы» — каждый расход должен быть подтвержден документом, оформленным по всем правилам. Накладная без подписи или с ошибками в реквизитах — формально недействительна, и налоговая ее не примет. Для селлера это значит: закупили товар — сразу просите корректно оформленные документы, иначе налоговая база вырастет, а вместе с ней и сумма налога.

• ООО и ИП на ОСНО дополнительно работают с НДС. Налог платится ежеквартально, и даже если вы не хотите работать с НДС, превысив лимит по доходу на УСН, вы его платить обязаны. Например, при обороте 65 млн рублей на УСН «Доходы» вы автоматически становитесь плательщиком НДС, даже не переходя на ОСНО.

Что делать с комиссиями, скидками и возвратами

Комиссия маркетплейса — это не то, что «ушло из вашей выручки», а полноценный расход — для режима «доходы минус расходы». Если вы на УСН «Доходы» или самозанятый, налог с нее все равно платится.

Налоговая разрешает уменьшать доход на сумму возврата, но только в том периоде, когда он произошел. Это значит, что если продажа была в марте, а возврат — в апреле, уменьшить доход за первый квартал нельзя. Скорректировать данные на эту сумму вы сможете во втором квартале.

Скидки и акции маркетплейса часто вводят в заблуждение. Допустим, товар стоил 1 000 рублей, покупателю его продали за 700, но площадка компенсировала вам 300. В налогах это выглядит как продажа за полную стоимость — 1 000 рублей. Исключение — акции, которые вы финансируете сами. Если маркетплейс не компенсирует скидку, то налог считается с фактически полученной суммы.

Что изменилось в 2025 году

В 2025 году ФНС внедрила автоматизированный обмен данными с маркетплейсами. Теперь налоговая видит не только ваш общий оборот, но и каждую деталь: возвраты, списания за логистику, скидки, компенсации. Для самозанятых на УСН информация о доходах будет передаваться напрямую. Для ИП и ООО налоговая получит отчеты в том же виде, что и вы, поэтому любое расхождение между вашей декларацией и цифрами маркетплейса вызовет вопросы.

Раньше такие вопросы часто заканчивались штрафами и блокировками, но в 2025-м ФНС делает ставку на «превентивный контроль». Это не тот жесткий надзор, к которому привыкли предприниматели. Вместо показательных рейдов и «штрафов в лоб» — уведомление, диалог и время, чтобы исправить ситуацию или подтвердить, что все в порядке. По сути, вам дают шанс предотвратить серьезную проверку.

ФНС получает от маркетплейсов достаточно данных, чтобы увидеть структуру бизнеса:

• с каких IP-адресов вы заходите в личный кабинет;

• какие аккаунты у вас зарегистрированы;

• что именно вы продаете и насколько ваш ассортимент совпадает с другими продавцами;

• как устроена логистика;

• какой оборот проходит через каждый аккаунт.

Дальше налоговая строит связи и ищет подозрительные совпадения. Например, если обнаружат, что три разных ИП используют один и тот же IP-адрес, ассортимент и склад — это выглядит как дробление бизнеса для сохранения упрощенки. Но вместо внезапного визита с проверкой ФНС пришлет уведомление:

«Уважаемый Иван Иванович, у вас зарегистрированы три ИП, логистика и ассортимент которых идентичны, IP-адрес один. Поясните, пожалуйста, структуру бизнеса».

Игнорировать такие письма нельзя, нужно сразу предоставить объяснения и документы. Такая превентивная модель особенно активно применяется в сферах с высокими оборотами и маржинальностью: косметика, одежда, электроника, товары широкого спроса. Именно там чаще всего регистрируют несколько ИП, работающих фактически как один бизнес. Теперь такие схемы видны сразу.

Штраф за просрочку декларации — 5% от суммы налога за каждый месяц, минимум 1 000 рублей, а задержка отчетности больше чем на 20 дней дает банкам право заблокировать счет до устранения нарушений. Но при «превентивном контроле» вас предупредят заранее. Обычно уведомления приходят через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или в приложении «Налоги ФЛ/ЮЛ». Если у вас подключена электронная подпись и есть доступ к сервису «Госуслуги», уведомление продублируют туда.

Как упростить жизнь и не переплачивать

• Автоматизировать учет. Можно использовать онлайн-бухгалтерии, которые интегрируются с Ozon, Wildberries и «Яндекс Маркетом»: «Мое дело», Контур. Бухгалтерия, Эльба от «Контура», Тинькофф Бухгалтерия, БухСофт, Мой склад. Они сами подтягивают данные о продажах, учитывают комиссию, логистику, возвраты и считают налог. Это исключает человеческий фактор и экономит время.

• Упорядочить делопроизводство. Даже если вы работаете без бухгалтера, возьмите за правило: все отчеты маркетплейса скачивать в конце месяца, накладные и УПД от поставщиков проверять на ошибки в реквизитах, хранить всё в одной папке.

• Заранее планировать налоговые платежи. Многие селлеры тратят всю поступившую выручку, а в конце квартала сталкиваются с нехваткой денег на налог. Лучший вариант — сразу откладывать 6–15% от оборота в зависимости от режима на отдельный счет.