Какой существует налог на профессиональный доход для самозанятых и как не просрочить оплату в 2025 году

Текст: Андрей Кусков

Бизнес-журналист, редактор «Инк.», комментатор, радиоведущий. Бывший шеф-редактор спортивного СМИ. Впервые в России интегрировал в прямые эфиры x.com.

В России на 1 января 2025 больше 12 млн человек оформились как самозанятые. Инициатива, введенная в 2019-м году как эксперимент, стала достаточно популярной, и нередко люди, которые работают на себя, оформляют этот статус. «Инк.» разобрался, как у самозанятых обстоят дела с налогообложением и что нужно сделать, чтобы не просрочить оплату.

Оглавление

Какой налог платят самозанятые

Лимит по доходам

Когда платить налоги

Налоговые вычеты

Ответственность при НПД

Штрафы и последствия

Какой налог платят самозанятые и как он начисляется

В законодательстве РФ отсутствует термин «самозанятый». Правильно такого предпринимателя называть человеком, который платит налог на профессиональный доход (НПД). Это, к примеру, могут быть копирайтеры, кондитеры, репетиторы и т. д. То есть те, кто не нанимают сотрудников, а работают сами на себя.

Для самозанятых предусмотрена особая система налогообложения. Зависит она от того, кому оказываются услуги. Если это физическое лицо, то налог составит 4% от полученной суммы. А если юридическому лица — то 6%. Индивидуальные предприниматели (ИП) относятся ко второй группе. То есть при работе с ними придется заплатить те же 6% налога от суммы оплаты.

Лимит по доходам у самозанятых

Для каждого человека, который пользуется НПД, установлен лимит на доход в 2,4 млн руб. в год. При этом нет каких-то ограничений в пересчете на месяцы. Главное, чтобы суммарно за 365 дней доход не превышал те самые 2,4 млн.

Евгения Болдырева

генеральный директор ООО «Дженью Партнерс», финансовый консультант

«Если лимит превышен, статус самозанятого теряется. Доход сверх лимита облагается НДФЛ и страховыми взносами, которые удерживает заказчик (юридическое лицо) или самозанятый при работе с физическими лицами. Чтобы избежать превышения, необходимо контролировать доход и, при необходимости, переносить платежи на следующий год. Если это невозможно, потребуется открыть ИП».

Когда самозанятый должен платить налоги

Информация о начислении налога появляется в личном кабинете самозанятого до 12-го числа каждого месяца. А заплатить нужно не позднее 28-го числа. Если гражданин с НПД использует приложение «Мой налог», то оплатить можно сразу в нем. Все реквизиты указаны, и можно либо распечатать квитанцию, либо использовать оплату онлайн в доступном банковском приложении.

Отчетность самозанятого: что нужно знать

Вся отчетность по работе самозанятого отслеживается Федеральной налоговой службой (ФНС) через учет чеков. Оформлять их нужно независимо от того, нужен он заказчику или нет. Именно с помощью данных о чеках и формируется сумма налога за прошедший месяц.

Чтобы сформировать чек в приложении «Мой налог» нужно:

• нажать на кнопку «новая продажа»;
• указать наименование услуги и стоимость;
• выбрать, кому именно была оказана услуга — физическому или юридическому лицу;
• если выбран второй пункт, нужно вписать ИНН и название фирмы;
• нажать кнопку выдать чек и, если нужно, сохранить его в формате PDF или переслать заказчику.

Если клиент расплатился наличными, то нужно все равно внести деньги на счет и оформить чек или указать эти финансы как доход.

Налоговые вычеты для самозанятых

При регистрации каждый самозанятый получает налоговый вычет в размере 10 тыс. руб. Вывести эти деньги нельзя. Они используются как скидка на оплату налогов. Пока они не израсходованы, они не израсходованы, будет начисляться по 3% налога за суммы от физических лиц и по по 4% от юридических.

Списания с него идут автоматически каждый месяц. Информация об остатке представлена в личном кабинете самозанятого.

Ответственность плательщиков НПД

Самозанятый должен сам отслеживать поступления за работу и контролировать выставление счетов и оформление чеков. Если налог оплачивается не вовремя, за это предусмотрен штраф.

В случае, если плательщик НПД неправильно указывает доход и пытается скрыть какую-то часть поступающих денег, его ждет штраф. В первый раз это 20% от чека, а во второй — все 100%, если повторное повторное нарушение совершено в течение шести месяцев.

Кирилл Сагитов

предприниматель, участник Forbes.com Tech Councils и победитель премии «Молодой предприниматель России 2019»

«Налоги для самозанятых оплачиваются через „Мой налог“ автоматически — налоговая считает сама, никаких деклараций. Главное — не забывать вовремя проводить доходы через приложение. Лучше подключить автоплатеж или напоминания, чтобы не накапливались пени. Проблем с ФНС по этому режиму обычно не возникает, пока ты честно декларируешь доход».

Можно ли совмещать самозанятость с другими режимами

Быть самозанятым и при этом работать по найму одновременно не запрещено. Можно даже трудиться в одной и той же сфере. Например, днем работать в кафе, а в вечернее время готовить десерты на заказ. Но при этом нельзя оказывать услуги как самозанятый своему нанимателю.

Если же вы хотите работать как ИП и использовать упрощенную систему налогообложения (УСН), то от статуса самозанятого придется отказаться. Приобретая одну льготу вы теряете другую, потому что совмещать спецрежимы нельзя.

Что делать, если не было дохода

В случае, если самозанятый не работал или не получал доход в какой-то из месяцев, то никакие данные направлять не нужно. Равно как и платить налог.

Для плательщика НПД нет никакого обязательного ежемесячного отчета о деятельности. Условно: прибыль есть — оформляй чеки, плати налоги. Прибыли нет — отчета о деятельности тоже нет. А значит нет и налога.

Штрафы и последствия за просрочку уплаты налога

Следить за начислением налога самозанятый должен самостоятельно. Если пропустить дату, то спустя десять дней к сумме налога начислят пени. Рассчитывают их исходя из 1/300 ключевой ставки Центробанка от долга по налогам за каждый день просрочки.

Оплата не всегда происходит день в день. Так что не пугайтесь, если вы заплатите налоги, а сумма в личном кабинете не обнулится. Информация поступит позже. А датой оплатой налога будет именно день совершения платежа, а не отображения его в системе.