Самозанятый или ИП: чем отличаются и что выбрать

Текст: Андрей Кусков

Бизнес-журналист, редактор «Инк.», комментатор, радиоведущий. Бывший шеф-редактор спортивного СМИ. Впервые в России интегрировал в прямые эфиры x.com.

На старте бизнеса предприниматель может выбрать, как оформиться и какие налоги платить. Это может быть статус самозанятого или индивидуального предпринимателя (ИП). У каждого из этих режимов есть свои плюсы и минусы. «Инк.» изучил их и попробовал сравнить и оценить, в каких ситуациях каждый из статусов больше подойдет предпринимателю.

Оглавление

Преимущества и недостатки самозанятости

Преимущества и недостатки ИП

Сравнение

Налоги и отчетность

Как перейти на самозанятость с других режимов

Кто такие самозанятые

Самозанятый — это человек, который работает сам на себя и платит налог на профессиональную деятельность (НПД). Его доход ограничен законом до 2,4 млн руб. в год. При этом он может работать как с физическими, так и юридическими лицами. А с каждой оплаты услуг или продажи он должен заплатить от 4% до 6% налога. Первый процент для взаимодействия с физическими лицами, а второй — с юрлицами.

Есть и ограничения по рабочей деятельности. Что самозанятому нельзя делать:

• продавать товары, на которые распространяются акцизы — такие, как алкоголь, табак и бензин;
• добывать и торговать полезными ископаемыми;
• оказывать нотариальные и юридические услуги.

Преимущества и недостатки самозанятости

К преимуществам работать по НДП можно отнести следующие пункты:

• Простота оформления — можно зарегистрироваться за несколько минут в приложении «Мой налог».
• Низкая налоговая ставка.
• Не требуется заполнять кипу бумаг для отчетности, все можно делать в приложении «Мой налог».
• Не нужна онлайн-касса.
• Продажи совершаются проще: вы, если нужно, выставляете счет за услуги, а получив оплату — формируете чек и предоставляете заказчику.
• Предприниматель получает официальную прибыль и может запросить справку о доходах в том же приложении «Мой налог».

Минусы работы в статусе самозанятого включают:

• действует ограничение по доходам — 2,4 млн руб. в год;
• нет возможности оформить сотрудников себе в помощь;
• не начисляется трудовой стаж — самозанятый платит налоги, но не отчисления в Пенсионный фонд России (ПФР), правда, такую функцию можно выбрать в приложении и тогда будет начисляться дополнительный налог 13%;
• нет возможности взять оплачиваемый отпуск или получить деньги за больничный.

Михаил Хомутецкий

основатель AI-сервиса для малого бизнеса «Турболого»

«Большой плюс самозанятости — легкость оформления и уплаты налогов. Статус оформляется онлайн и буквально за 10 минут. Налоги тоже нужно платить в онлайн-режиме, никакие отчетности не требуются. Вы ничего не платите, если не ведете деятельность. При необходимости самозанятость также легко закрыть, как и открыть».

Преимущества и недостатки ИП

Работая как ИП, бизнесмен получает эти преференции и плюсы:

• Можно нанимать сотрудников.
• Есть возможность самостоятельно в зависимости от направления бизнеса выбирать подходящую систему налогообложения.
• От нее зависит и возможная прибыль, а лимиты в десятки раз выше, чем у самозанятых.

Основные минусы ИП:

• Регистрация занимает больше времени, так как нужно подавать заявление, оплачивать пошлину, обязательно выбирать направление деятельности и нужный код общероссийской классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД).
• Налоги выше, чем у самозанятого.
• Отчетность значительно сложнее, чем при работе по НПД.
• Нужна онлайн-касса.
• Требуется вносить обязательные ежегодные взносы за свою деятельность и платить налоги и отчислений в ПФР, независимо от наличия прибыли.

Михаил Хомутецкий

основатель AI-сервиса для малого бизнеса «Турболого»

«ИП отлично подходит в случае, если вы организуете свой бизнес или собираетесь работать по контракту с крупными суммами. Например, работаете программистом, и у вас есть крупный заказчик — ИП или ООО, с которым вы заключаете долгосрочные контракты. Помимо этого вы можете выполнять периодические заказы».

Сравнение самозанятого и ИП

Если коротко собрать все вышеописанные факты, то можно составить таблицу относительно сравнения. И исходя из нее, можно оценить, что именно подойдет вам — самозанятость или ИП.

У каждого из вариантов работы есть свои плюсы и минусы. В одном случае будет выгодна самозанятость, а в другом — оформление ИП. Важно понимать, на какие доходы вы рассчитываете и готовы ли брать на себя обязательства по отчетам.

Татьяна Бараева

эксперт в финансах и управленческом учете

«Самозанятость — это идеальный вариант для тех, кто только начинает свой путь в бизнесе или работает в одиночку. Фрилансеры, мастера маникюра, репетиторы, консультанты — все, кто оказывает услуги без привлечения сотрудников, могут смело выбирать этот формат. ИП — это уже более серьезный уровень. Если вы планируете масштабировать бизнес, нанимать сотрудников или работать с крупными заказчиками, то регистрация ИП станет вашим лучшим выбором».

Кто может стать самозанятым или ИП

В обоих случаях работать можно с 14 лет. Но в таком возрасте потребуется согласие родителей на оформление себя как предпринимателя. Также независимо от возраста нужно быть дееспособным.

Запреты на работу самозанятыми и ИП тоже совпадают. И в том, и в другом случае нельзя быть госслужащим. Правда, есть и различия. Так, госслужащий может оформить самозанятость только если он сдает квартиру. Еще под запретом оформление ИП для сотрудников правоохранительных органов и безопасности, а также военным.

Налоги и отчетность для самозанятых и ИП

Для начала разберемся с режимами, которые существуют для ИП:

• Общая система налогообложения (ОСНО). Она автоматически подключается сразу после открытия ИП. В таком случае организация платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество.
• Упрощенная система налогообложения (УСН). В таком случае количество сотрудников ограничено 130 людьми. И есть два вида расчета налога:

• Патентная система (ПСН). Эта система подойдет для тех, у кого не более 15 сотрудников. Стоимость патента варьируется от сферы деятельности, региона и количества сотрудников. А вот налоговая ставка всего 6%. Выдается патент минимум на месяц и действует до 31 декабря текущего года.
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Он подходит для тех, кто занимается сельских хозяйством и рыболовством. Это должна быть основная сфера деятельности ИП и составлять не менее 70% дохода. Налог установлен в 6%. Но в зависимости от региона может быть вообще 0%.

Екатерина Зеленкова

HR-бизнес-партнер коммуникационной группы PROGRESS

«Выбор режима налогообложения для ИП зависит от специфики вашей деятельности, ожидаемого дохода и структуры расходов. Наиболее распространенные режимы:​ УСН подходит для малого и среднего бизнеса, для компаний с небольшими расходами или с нестабильным доходом. ПСН подходит для определенных видов деятельности, перечень которых устанавливается региональными властями. ОСН применяется реже из-за сложности и высокой налоговой нагрузки, но может быть выгодна при определенных условиях.​ Подходит для ИП с большими оборотами и контрагентами на НДС».

Что касается налога для самозанятых, то тут есть всего два варианта: 4% при работе с физическими лицами и 6% с юридическими. Помимо этого, каждому самозанятому при регистрации предоставляется налоговый вычет, который составляет 10 тыс руб. Его нельзя снять, зато он снижает налог. Пока сумма не израсходуется, за работу с физическими лицами нужно будет платить 3% от прибыли, а с юридическими 4%.

Лимит доходов

Лимит доходов для самозанятых один: 2,4 млн руб. в год. И неважно, сколько именно вы заработаете в месяц. Важно, чтобы за год общая сумма не перевалила за указанную отметку.

Если говорить про ИП, то здесь лимиты выше. Так, например, по патентной системе налогообложения лимит установлен на отметке в 60 млн руб. в год. А по УСН можно зарабатывать до 450 млн руб. в год.

Платежи и отчетность

Самозанятые отчитываются перед налоговой чеками. Их нужно оформлять после каждой продажи. И это не зависит от того, получил предприниматель с НПД оплату наличкой, переводом или после выставленного в приложении «Мой налог». За каждый приход денег он должен отчитаться регистрацией чека и предоставлением его заказчику. Если это не сделано, налоговая может оштрафовать.

У ИП ответственности намного больше. Предприниматель должен завести онлайн кассу и выдавать чеки за свою работу. А получать деньги он может наличкой, банковским переводом, оплатой банковской картой, почтовым переводом и даже электронными деньгами.

А вот отчетов у ИП немало. Они деляться на ежеквартальные и годовые. Так, например, форму 3-НДФЛ подают раз в год, а расчет по страховым взносам сдается каждый квартал. Есть еще отчеты в Социальный фонд России (СФР) и в Росстат. В первом случае сроки для каждой из форм разные. А вот во втором — отчет сдается либо по запросу Росстата, либо раз в пять лет.

Как перейти на самозанятость с других режимов

Переходя на самозанятость, практически всегда сначала нужно ликвидировать юрлицо и после регистрироваться как самозанятый. В случае, если вы работаете как ИП, можно сохранить свой статус. Для этого нужно уволить всех сотрудников и отчитаться о доходах в Федеральную налоговую службу (ФНС), заплатить все взносы до момента перехода к новому статусу и, наконец, уведомить банк и клиентов.

Однако если у вас в статусе ИП сохранились договоры с клиентами, отменять их не нужно. Если юрлицо не меняет название, можно сохранить соглашения и получать деньги уже в новом статусе.

Помимо этого, потребуется снять контрольно-кассовую технику с учета и подать заявление в ФНС с тем, чтобы сообщить об изменении системы налогообложения. После того, как все вопросы будут улажены, а данные об ИП изменены в базах, можно начинать деятельность как самозанятый.

Отметим, что работая по системе НПД без статуса индивидуального предпринимателя, можно сотрудничать с юрлицами по трудовому договору. В таком случае самозанятость рассматривается как дополнительных доход. Но нужно помнить, что оказывать услуги своему бывшему или действующему работодателю, если прошло менее двух лет, нельзя.

Софья Игумнова

эксперт по финансовым продуктам

«Переход между статусами возможен. Если человек начинал как самозанятый, но бизнес развился, доходы выросли, появились наемные сотрудники или новые направления деятельности, имеет смысл перейти в статус ИП. И наоборот — если нагрузка снизилась, бизнес стал менее активным, можно закрыть ИП и перейти на режим НПД, сократив налоги и избавившись от отчетности».

Итог

И самозанятость, и ИП имеют свои плюсы и минусы. В зависимости от того, насколько крупный бизнес вы планируете начать, вы можете выбрать соответствующий статус. А можете и расценивать их как ступени в развитии бизнеса.

Кирилл Сагитов

предприниматель, участник Forbes.com Tech Councils и победитель премии «Молодой предприниматель России» 2019

«Переход между статусами возможен. Если человек начинал как самозанятый, но бизнес развился, доходы выросли, появились наемные сотрудники или новые направления деятельности, имеет смысл перейти в статус ИП. И наоборот — если нагрузка снизилась, бизнес стал менее активным, можно закрыть ИП и перейти на режим НПД, сократив налоги и избавившись от отчетности».