Инструкция: Закрыть ИП за неделю и 160 рублей, даже если есть долги
Перед закрытием ИП придется разобраться со своими и чужими долгами, сотрудниками и налоговой, заплатить страховые взносы. И не забудьте потом сохранить все документы о предпринимательской деятельности. Инструкция для тех, кто готов закрыть свой бизнес за несколько дней и спать спокойно.
(А если захотите стать предпринимателем снова, это можно сделать в любой момент за три рабочих дня.)
Вам предстоит:
понять, зачем закрывать ИП;
подготовиться к закрытию ИП: собрать долги, снять с учета кассы, уволить сотрудников;
заплатить пошлину;
заполнить и подать заявление в налоговую;
получить выписку из ЕГРИП;
заплатить страховые взносы и налоги;
закрыть расчетный счет;
хранить документы четыре года.
Зачем закрывать ИП
Если доходов нет и в ближайшие месяцы не ожидается, ИП лучше закрыть. Быть предпринимателем про запас не выгодно по двум причинам.
Придется платить страховые взносы, фиксированную часть, независимо от наличия деятельности и доходов, в 2017 году это 27 990 рублей за год. Хорошая новость: предприниматель, прекращая деятельность, платит только за время до закрытия ИП — примерно 78 рублей в день.
Предприниматели сдают отчетность в налоговую. Не ведущий деятельность ИП сдает так называемую «нулевую» декларацию, где указано отсутствие доходов, в противном случае — штраф 1 тыс. рублей, неприятно.
Итак, вы решили прекратить деятельность как индивидуальный предприниматель. Прежде чем подавать заявление в налоговую, надо выполнить подготовительную работу.
С чего начать, если нет сотрудников и долгов
Соберите долги со всех партнеров до закрытия ИП, чтобы правильно рассчитать и заплатить налоги и — при необходимости — страховые взносы, 1% с доходов выше 300 тыс. рублей. После прекращения деятельности расчетный счет закрыт, получать деньги сложно и рискованно: налоговая может обвинить в незаконном предпринимательстве.
С чего начать, если есть сотрудники
Увольте всех «в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем», выдайте зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск.
Отправьте в службу занятости уведомление о прекращении деятельности индивидуальным предпринимателем за две недели до увольнения сотрудников. В свободной форме сообщите, что прекращаете деятельность ИП, поэтому с такой-то даты расторгаете договоры с сотрудниками, назовите их должности, специальности и средние зарплаты.
Отчитайтесь по страховым взносам за сотрудников. В налоговую направьте расчет по страховым взносам, в фонд социального страхования — отчет по взносам на травматизм, а в пенсионный фонд — стандартный ежемесячный СЗВ-М.
Уплатите страховые взносы за сотрудников в течение 15 дней после сдачи отчетности.
С чего начать, если есть долги
Самый очевидный совет — расплатиться прежде, чем закрыть ИП. Так удобнее, ведь после прекращения деятельности у вас не будет расчетного счета ИП и для оплаты понадобятся наличные или переводы со счета физлица. Во многих случаях надо оформлять дополнительные бумаги.
Другое дело, когда долги есть, а денег нет. Закрыть ИП с долгами перед партнерами, сотрудниками и государством — можно, как и без долгов, по той же процедуре. А долги останутся на бывшем ИП как на физлице. Это неприятно: кредиторы могут судиться.
Подготовьтесь к подаче заявления в налоговую
Снимите онлайн-кассы с учета в ФНС, если они есть; проще всего это сделать онлайн в личном кабинете ККТ или через вашего оператора фискальных данных. Владельцам старых касс это не нужно, их снимает с учета сама налоговая.
Заплатите пошлину «за регистрацию прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя» — 160 рублей. Сформировать платежное поручение или сразу уплатить сумму можно за несколько минут в сервисе «Уплата госпошлины». Квитанцию об оплате сохраните.
Заполните пункты 1 и 2 заявления формы Р26001 «О государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя». Распечатайте, если будете подавать заявление офлайн: лично в налоговую или МФЦ, по почте, с курьером либо через доверенное лицо. Заявление также можно заполнить от руки — ручкой с черной пастой.
Не подписывайте. Это надо сделать непосредственно в налоговой, если подаете документы сами, либо у нотариуса — когда отправляете заявление почтой или передаете через доверенное лицо.
Выбирая способ получения документов, имейте в виду, что вариант «направить по почте» означает, что бумаги вышлют по адресу вашей прописки: указать другой адрес нельзя.
Подайте заявление о прекращении деятельности ИП
Документы принимает налоговая по месту постоянной регистрации и некоторые МФЦ — тоже по месту постоянной регистрации. Подать документы можно несколькими способами:
Лично. Самый простой и понятный вариант. Понадобится:
заявление «О государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя» — остается в налоговой;
квитанция об оплате госпошлины (если платили онлайн, достаточно распечатать на принтере) — остается в налоговой;
паспорт — попросят показать и сразу вернут.
Иногда инспекторы по старой памяти требуют бумаги об уплате страховых взносов. Смело отвечайте, что это незаконно: на уплату взносов у вас будет 15 дней после закрытия ИП. Это удобно, потому что вы сможете точно рассчитать сумму.
Налоговик или сотрудник МФЦ дадут расписку, что заявление принято, — сохраните ее на всякий случай.
Почтой. Заверьте свою подпись на заявлении у нотариуса и отправьте заявление вместе с квитанцией об оплате пошлины в письме с описью вложения.
Через доверенное лицо. Им может быть кто угодно: от друга до сотрудника банка. Заверьте у нотариуса подпись на заявлении, там же — у нотариуса — оформите доверенность на того, кто пойдет в налоговую или МФЦ за вас. Передайте доверенному лицу заявление, квитанцию об оплате пошлины и доверенность. С этим комплектом документов (и с собственным паспортом) он пойдет в налоговую и получит расписку налоговиков о принятии документов.
Курьером. Если вы прописаны в Москве, отправьте нотариально заверенное заявление через Pony Express или DHL Express — у них со столичными налоговиками договор. В других городах опция не работает.
Онлайн. Самостоятельно — через сайт налоговой или Госуслуги. С доброй помощью — через сервис онлайн-бухгалтерии. Понадобится заявление, квитанция об оплате пошлины и — главное — электронная подпись, без нее ничего не выйдет. Еще можно отправить документы через нотариуса: он поставит свою электронную подпись и, конечно, попросит за это денег.
Получите выписку из ЕГРИП
Выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей — документ, подтверждающий прекращение деятельности ИП. Датой прекращения деятельности считается дата на выписке. Бумагу выдают (или отправляют почтой) на шестой рабочий день с момента подачи заявления.
Уплатите страховые взносы ИП
Это надо сделать в течение 15 дней после закрытия ИП. Напомним, что в 2017 году страховые взносы ИП за себя — это фиксированные 27 990 рублей плюс 1% от доходов свыше 300 тыс. рублей. Фиксированную часть перечислять полностью не надо: вы платите только за дни, в которые числились индивидуальным предпринимателем. Тот, кто прекратил деятельность в качестве ИП 1 февраля 2017 года, заплатил 2 415 рублей 80 копеек фиксированных страховых взносов вместо 27 990 рублей за весь 2017 год. Рассчитать точную сумму поможет калькулятор страховых взносов.
Оплатить страховые взносы и налоги можно через онлайн-банк или с карты на сайте налоговой. Там же можно сформировать платежку для оплаты наличными через кассу банка.
Заплатите налоги и сдайте декларацию
Экс-предприниматели на УСН платят налог и сдают декларацию до 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором ИП прекратил деятельность. Закрылись в феврале — отчитываетесь перед налоговой и платите налоги до 25 марта.
Тот, кто применял ЕНВД, в течение 5 рабочих дней подает в налоговую заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД (форма ЕНВД-4). А налог и декларацию сдает в обычные сроки по итогам квартала: до 20 числа — декларация, до 25 числа — налог. Для того, кто «закрылся» в феврале, это 20 и 25 апреля.
Тем, кто работал на ПСН, декларацию сдавать не надо, но следует подать заявление по форме 26.5-4 — в налоговую, где получали патент. Сделайте это одновременно или после подачи заявления о прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Главное — не позднее, чем через 10 дней после закрытия ИП. Сумму патента пересчитают.
Не выбрасывайте документы
Договоры, книги учета доходов и расходов, накладные, акты, платежные поручения — всё это надо хранить четыре года на случай налоговой проверки: ее могут затеять и после закрытия ИП.
Закройте банковский счет
Это не обязательно, но лучше сделать. Зачем зря платить за обслуживание и привлекать ненужное внимание налоговой? Пользоваться расчетным счетом ИП всё равно уже нельзя.
