Всё — в ФНС. Налоги, взносы и отчеты для ИП без сотрудников на УСН «Доходы»
Чтобы самозанятому предпринимателю (работает на себя без сотрудников) платить налоги и отчитываться без штрафов, нужно завести книгу учета, зарегистрировать кассу и платить взносы до пяти раз в год. Ничего сложного, но и на УСН «Доходы» (aka «упрощенка 6%») есть нюансы. Инструкция ниже.
(А если не хотите вникать в детали — скрольте вниз, последний абзац для вас)
Вам предстоит:
вести книгу учета доходов и расходов,
купить и зарегистрировать кассу, если она нужна,
платить страховые взносы: от одного до пяти раз в год, на ваш выбор,
платить налог четыре раза в год, если есть доход,
сдавать декларацию один раз в год.
Тот, у кого есть работники, платит больше налогов и взносов. Бумаг тоже больше, и сдавать их надо чаще. Предприниматель-работодатель может подключиться к сервису облачной бухгалтерии или нанять бухгалтера. Но самозанятый ИП может выполнить налоговые требования самостоятельно.
Ведите книгу учета доходов и расходов (КУДиР)
КУДиР ведут в Excel или от руки, на распечатанном шаблоне, и заносят туда доходы. Книгу никуда сдавать не надо — ИП ведет и хранит КУДиР на случай налоговых проверок, выездных и камеральных. Чаще инспекторы просят выслать книгу почтой.
На основе данных КУДиР предприниматель рассчитывает налоги и страховые взносы.
Вносить доходы в КУДиР необходимо:
1.
в день, когда вы или посредник (например курьерская служба) получили кэш от клиента;
2.
в день поступления денег на ваш счет.
Доходами считаются поступления от продажи товаров, за оказание услуг, предоплата, проценты на остаток по счету и условно бесплатные поступления, например по бартеру (записываются в доходы по рыночной стоимости). Если за фотосъемки для сайта рекламного агентства ИП получил новый iPhone, в доходы записывается стоимость данной модели, можно исходя из цен в в онлайн-магазине Apple. Но если бартер не оформлен договором, о таком доходе никто не узнает (мы этого не говорили).
К доходам не относятся собственные средства, внесенные на счет, кредиты, залоги и гранты, их не нужно записывать в КУДиР.
Если работаете с кассой, не нужно вносить в КУДиР каждое поступление, достаточно указать дату, номер Z-отчета (его снимают в конце рабочего дня) и общую сумму выручки.
Графу «Расходы» всегда оставляйте пустой. Разделы II и III также заполнять не надо, а в раздел IV записывайте суммы уплаченных страховых взносов для применения налогового вычета.
По завершении каждого календарного года распечатанную книгу сшивают и хранят четыре года — установленный срок хранения документов для ИП. Новую книгу надо заводить в начале каждого года.
Нюансы:
В доходы записывают полную сумму, которую за товар или услугу заплатил покупатель. Значит, вычесть комиссию за эквайринг — нельзя.
Если возвращаете покупателю деньги, записывайте в «Доходы» сумму со знаком «-» и вычитайте из доходов при подсчете налогов.
Доходы в валюте записывайте в рублях по курсу ЦБ в день поступления денег на транзитный валютный счет. Если меняете иностранные деньги на российские по курсу выше установленного ЦБ на дату продажи валюты, то курсовая разница также считается доходом.
Купите и зарегистрируйте кассу, если она нужна
Если коротко, касса необходима почти всем ИП, которые принимают платежи от физлиц. Нарушителей ждет штраф от 25% до 50% дохода (минимум 10 тыс. рублей), а при повторном нарушении возможна приостановка деятельности на срок до 90 дней.
Но можно обойтись без кассы, когда деньги принимаете не вы, а посредник — при передаче товара покупателю (курьерская служба, пункт выдачи заказов и т.п.).
Касса не нужна, если вы работаете только с ИП и организациями и только по безналу — например доставляете воду в офисы или оказываете smm-услуги.
На установку новой кассы уйдет от 17 тыс. рублей и около двух недель. Также надо заключить и вовремя продлевать договор на обслуживание с оператором фискальных данных (от 1,5 тыс. рублей в год) и раз в 13 или 36 месяцев — в зависимости от модели — менять фискальный накопитель (от 8 тыс. рублей). А если денег немного, кассу можно арендовать за 2 тыс. рублей в месяц.
В этом случае отчитываться по кассе в налоговой не надо: кассу регистрируют онлайн, а данные о продажах в ФНС передает оператор фискальных данных (ОФД).
Платите страховые взносы
Они делятся на две части:
1.
Фиксированную ИП платят независимо от наличия доходов:
в 2017 году — 27 990 рублей, из них 23 400 рублей на пенсию, 4 590 рублей на обязательное медицинское страхование;
в 2018 году — 32 385 рублей, из них 26 545 рублей на пенсию, 5 840 рублей на медицину.
2.
Дополнительная часть взносов:
1% от доходов свыше 300 тыс. рублей (но не более 187,2 тыс. рублей).
Фиксированную часть за текущий год уплачивают до 31 декабря.
Дополнительную — до 1 апреля следующего года.
Но часто выгодно (и разрешено) платить страховые взносы раз в три месяца, до выплаты налога 6% с дохода, — чтобы применить налоговый вычет и уменьшить налог на сумму страховых выплат. Дополнительный 1% также разрешено платить в текущем году.
Платежи — с расчетного счета ИП, через онлайн-банк или через сервис налоговой, с банковской карты физлица или наличными в кассе банка — отправляйте в налоговую по месту регистрации, по реквизитам на сайте ФНС, — введите в поиск адрес постоянной регистрации.
Чтобы платеж попал по назначению, правильно указывайте код бюджетной классификации (КБК). Если нет поля «КБК», вставьте КБК в графу «Получатель»:
182 1 02 02140 06 0000 160 — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (и фиксированная часть, и дополнительный 1%);
182 1 02 02103 08 0000 160 — страховые взносы на обязательное медицинское страхование.
Платите налоги
Как правило, налог один: 6% от всех доходов, полученных в течение календарного года. Однако переводить деньги надо частями нарастающим итогом (а не поквартально):
С 1 до 25 апреля — за первый квартал
Доход с 1 января по 31 марта: 100 тыс. рублей.
Налог (предварительно): 6% от дохода = 6 тыс. рублей.
Если в первом квартале вы платили страховые взносы, уменьшите налог на сумму взносов. Помните, что налоговый вычет не может быть выше суммы налогов.
Предположим, вы заплатили 5,84 тыс. рублей на медицинское страхование.
Тогда авансовый платеж по налогу составит: 6 тыс. рублей — 5,84 тыс. рублей = 160 рублей.
С 1 до 25 июля — за полугодие
Доход с 1 апреля до 30 июня: 150 тыс. рублей.
Доход с начала года: 100 тыс. рублей + 150 тыс. рублей = 250 тыс. рублей.
Налог (предварительно): 6% от дохода = 15 тыс. рублей.
Предположим, вы в прошедшем квартале уплатили еще 9 тыс. рублей пенсионных страховых взносов, а всего с начала года — 14,84 тыс. рублей. Кроме того, в первом квартале уплачен аванс по налогу 160 рублей.
Вычитаем все эти платежи из предварительной суммы налога за полугодие: 15 тыс. рублей — 160 рублей уплаченных налогов — 5,84 тыс. рублей страховых взносов в первом квартале — 9 тыс. рублей страховых взносов во втором квартале = 0.
Авансовый платеж по налогу за полугодие платить не надо.
С 1 до 25 октября — за 9 месяцев
Доход с 1 июля по 30 сентября: 200 тыс. рублей.
Доход за все 9 месяцев: 100 тыс. рублей + 150 тыс. рублей + 200 тыс. рублей = 450 тыс. рублей.
Налог (предварительно): 6% от дохода за 9 месяцев = 27 тыс. рублей.
Страховые взносы в прошедшем квартале решили не платить.
Авансовый платеж по налогу: 27 тыс. рублей —160 рублей — 5,84 тыс. рублей — 9 тыс. рублей = 12 тыс. рублей.
С 1 января до 30 апреля следующего года — по итогам прошедшего года
Доход с 1 октября по 31 декабря предыдущего года: 400 тыс. рублей
Налог (предварительно): 6% от дохода = 24 тыс. рублей.
В ноябре вы оплатили оставшуюся часть фиксированных страховых взносов. Всего в 2018 году они составляют 32 385 рублей. 14 840 вы уже оплатили двумя частями: в первом и втором кварталах. Поэтому в четвертом квартале вы заплатили:
32 385 — 5 840 — 9 000 = 17 545
Итого оставшийся платеж по налогу: 24 тыс. рублей расчетного налога — 17 545 рублей страховых взносов = 6 455 рублей осталось перевести в налоговую по итогам 2018 года.
Дополнительные взносы 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей вы решили заплатить в новом году. Эти 8,5 тыс. рублей вы вычтете из налога в первом квартале.
Код БК для налога 6%: 182 1 01 02020 01 0000 110
Платить можно так же, как и страховые взносы: через онлайн-банк, сервис ФНС или наличными в кассе банка. Переводите деньги по реквизитам той налоговой, где вы зарегистрированы в качестве ИП.
Нюансы:
Налоговые каникулы. В некоторых регионах предприниматели не платят налоги в течение года или двух лет после регистрации — при условии, что зарегистрировались в качестве ИП впервые и ведут определенные виды деятельности, список которых в каждом регионе утверждают местные власти. В Москве — производство продуктов, одежды, мебели, игр игрушек; работа в области науки и спорта. Полный список — в законе города Москвы № 10 от 18 марта 2015 года. Платить страховые взносы и сдавать налоговые декларации — всё равно надо.
Пониженная ставка. По тому же принципу в некоторых регионах действует пониженная ставка на УСН «Доходы». В Чеченской республике ИП без сотрудников платит 1%, а в Ярославской области установлена ставка 4% для тех, кто занимается сельским хозяйством.
НДС. Его надо платить даже на УСН —тем, кто приобретает товары и услуги у иностранных лиц.
Местные налоги. Проще всего узнать о них в своей налоговой. В Москве (и пока только в Москве) есть торговый сбор. Его платят по итогам каждого квартала те, кто занимается офлайн-торговлей: магазины и оптовые склады. Интернет-магазинов, кофеен, салонов красоты это не касается.
Сдавайте декларации
Это надо делать раз в год, до 30 апреля, — по итогам предыдущего календарного года. А скачать шаблон можно бесплатно в «Консультанте плюс». Заполняют бумагу на компьютере или, распечатав бланк, от руки заглавными печатными буквами. Если доходов не было, надо сдать нулевую декларацию.
Декларации подают онлайн через сервисы облачной бухгалтерии, через сайт налоговой, по почте письмом с описью вложения или лично в ФНС (в этом случае приготовьте два экземпляра: на втором поставят отметку о принятии и вернут). Направляйте отчет в «свою» налоговую, а если понесете сами — не ставьте подпись: это надо сделать уже на месте в присутствии инспектора.
Тех, кто не сдает декларации, могут наказать: сумму фиксированных страховых взносов по итогам года увеличат в 12 раз. То есть вместо 32 385 рублей за 2018 год придется заплатить почти 400 тыс. рублей. Обычно, чтобы избежать переплаты, достаточно отправить декларацию задним числом.
А можно короче?
С 1 до 25 апреля — заплатить аванс по налогу.
С 1 до 25 июля — заплатить аванс по налогу.
С 1 до 25 октября — заплатить аванс по налогу.
В любой момент до 31 декабря — заплатить фиксированную часть страховых взносов. В 2018 году — 32 385 рублей (можно переводить частями).
До 1 апреля следующего года — заплатить дополнительную часть страховых взносов (1% от доходов свыше 300 тыс. рублей за прошедший год).
С 1 января до 30 апреля следующего года — заплатить оставшуюся сумму налога.
До 30 апреля следующего года — сдать декларацию за прошедший год.
+
Книга учета доходов и расходов; новая — каждый год.
+
Касса, если нужна; договор с ОФД и фискальный накопитель.
+
Дополнительные налоги, если они есть; узнать в местной налоговой.
А можно проще?
Да, ведь есть сервисы облачной бухгалтерии. Они всё делают автоматически: подгружают выписки из интернет-банка, ведут книгу учета доходов и расходов, рассчитывают и платят страховые взносы и налог, а также формируют и отправляют декларации. Вам остается вовремя подписывать платежки и документы в личном кабинете сервиса: на сайте или в приложении. Так работает банк «Точка»: без дополнительной платы (услуга входит в стоимость ведения счета) берет на себя бухгалтерию ИП на «упрощенке», — вам больше не придется следить за сроками выплат и бояться штрафов.
КИВИ Банк (АО). Лицензия № 2241, выдана Центральным банком РФ 22.01.2015 г.
