Лимит дохода самозанятого: что будет, если превысить

Текст: Андрей Кусков

Бизнес-журналист, редактор «Инк.», комментатор, радиоведущий. Бывший шеф-редактор спортивного СМИ. Впервые в России интегрировал в прямые эфиры x.com.

Самозанятым разрешено зарабатывать до 2,4 млн руб. за год. Такие правила установлены законом для людей, которые ведут бизнес с налогом на профессиональную деятельность (НПД). «Инк.» разобрался, как именно учитывать свои доходы, что делать, если они могут превысить этот вид налогообложения и как вести отчетность.

Кто такие самозанятые

Термином «самозанятые» обозначаются представители малого бизнеса, которые работают по системе НПД. Они не могут нанимать сотрудников и ведут бизнес самостоятельно. К примеру, это могут быть репетиторы, авторы, кондитеры, сантехники и т.д. Они сами выставляют счета за свою работу и предоставляют чеки. Также они самостоятельно отчитываются перед Федеральной налоговой службой (ФНС) о своих доходах.

Екатерина Зеленкова

HR бизнес-партнер Коммуникационной группы PROGRESS

«Самозанятость — идеальный вариант для фрилансеров и тех, кто работает самостоятельно. Наиболее популярные направления — это курьерские услуги, маркетинг, реклама, дизайн, фотография и IT. Владельцы жилья, сдающие его в аренду, также активно используют эту форму занятости. Кроме того, самозанятость открывает двери для тех, кто реализует товары и услуги через маркетплейсы, например, занимается мыловарением или ремонтными работами. Это оптимальный выбор для людей, которые ценят гибкость графика и независимость от работодателя».

Какой лимит дохода самозанятого в 2025 году

Для каждого самозанятого установлен лимит на заработок за год — это 2,4 млн руб. До этой суммы идет пониженная система налогообложения. Если превысить ее, то придется платить налог уже по полной ставке — то есть 13%.

При этом месячная сумма заработка не регламентируется. К примеру, в один месяц самозанятый может заработать 2 млн, а во все остальные 400 тыс. руб. И это не будет нарушением. Главное — не превышать общую сумму за год.

Как считают лимит самозанятого

Лимит самозанятого считают на протяжении года, то есть, с 1 января по 31 декабря. Так что если вы начнете свою деятельность как предприниматель с НПД, например, летом, то лимит в 2,4 млн будет у вас на следующие месяцы до конца календарного года. А с 1.01.2026 уже начнется новый период.

Какие суммы не входят в расчет лимита

В доход самозанятого не идут деньги, которые он может заработать по договору найма. Получается, что это две разные статьи дохода. Помимо этого, под НПД не попадают следующие финансовые поступления:

деньги от продажи недвижимости, автомобиля или личных вещей;
доход от продажи доли в бизнесе;
выручка от предпринимательской деятельности в рамках сотрудничества по договору простого товарищества;
доход в натуральной форме (не денежными средствами).

В ноябре 2024 года в Госдуме рассматривали законопроект об увеличении суммы лимита для граждан с НПД. Однако документ прошел только первое чтение. В феврале 2025-го депутаты приняли решение отклонить закон. По их мнению, так как проект НПД работает в статусе эксперимента до 2028 года, менять его до окончания этого срока нецелесообразно.

Михаил Хомутецкий

основатель AI сервиса для малого бизнеса «Турболого»

«Чтобы не допускать превышения, следите за доходами. Регулярно проверяйте сумму поступлений через приложение „Мой налог“ или личный кабинет на сайте ФНС. Если предполагаете, что доход превысит лимит, лучше заранее перейти на ИП».

Что делать, если доход самозанятого превышается

Когда вы понимаете, что в ближайшее время можете превысить лимит по доходам для самозанятого, есть несколько вариантов, как этого можно избежать.

Вариант №1

Приостановить работу. Эта опция подойдет тем предпринимателям, у кого лимит по прибыли заканчивается в конце года и средства от работы самозанятым не являются основным источником дохода. Помимо того, что вы получите время на условный отпуск, можно продумать и стратегию на следующий календарный год, чтобы не превышать лимиты.

Вариант №2

Перейти на другой режим налогообложения. Этот сценарий лучше всего рассматривать тем, у кого настал момент для роста бизнеса. Так, например, можно выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН) или патентную (ПСН). В первом случае налоги будут от 5% до 15%, а во втором могут оказаться даже ниже, чем при работе по НПД.

Можно выбрать и обычный налоговый режим, но к нему обращаются реже, так как в таком случае придется платить налоги в полном объеме. А если вы оформляетесь как индивидуальный предприниматель (ИП), то это получается слишком затратно.

Если предприниматель занимается сельхоз продукцией, то ему подойдет система Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН). По правилам этого варианта налогообложения, если прибыль за год меньше 60 млн руб., то бизнес освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС).

В случае, если вы планируете перейти в статус ИП и использовать УСН или ЕСХН, заявку подать можно в течение 20 дней после превышения лимита. А патент нужно покупать за 10 дней до. Еще одним минусом ПСН будет то, что далеко не все профессии доступны при данной виде налогообложения.

Вариант №3

Перейти на сотрудничество с заказчиками как физическое лицо. Для этого потребуется заключить срочное соглашение на работу. В таком случае налоги за вас платить будет работодатель уже по полной ставке в 13%. Но заказчик может быть не заинтересован в таком развитии ситуации и может отказаться от взаимодействия с вами.

Налоги для самозанятых

Для предпринимателей, которые работает по системе НПД налог при получении денег от физических лиц составляет 4%. От юрлиц — 6%. Если у бизнесмена установлено приложение «Мой налог» или есть личный аккаунт на сайте ФНС, все данные будут отображаться там.

Налог рассчитывается до 12 числа следующего месяца за получением прибыли, а оплатить его нужно до 28-го числа. В случае, если будет просрочка, то за каждый день начисляют пени.

Как самозанятому платить налог

Удобным способом взаимодействия с налогами для самозанятого является приложение «Мой налог». В нем отображается сумма налога, которая начислена. В приложении можно сохранить PDF документ для последующей оплаты или осуществить ее. После приложение перейдет в выбранное банковское приложение и с нужного счета заплатить налог.

Как принимать оплату

Оплата самозанятому может быть наличными или переводом на расчетный счет, который он выбирает для взаимодействия с клиентами. В некоторых случаях для оплаты требуется выставить заказчику счет. Сделать это можно в приложении «Мой налог» через функцию «Новая продажа».

В этой вкладке потребуется указать наименование услуги и сумму, которая нужна для оплаты. Помимо этого, в зависимости от того, кто является клиентом, нужно вписать ИНН организации. Оформленный счет нужно направить клиенту. А после поступления оплаты — создать чек. И обязательно предоставить его заказчику.

Если же оплата пришла наличкой, нужно создать чек и также предоставить его клиенту.

Отчетность самозанятого

Самозанятый несет полную ответственность за отчетность перед ФНС. Он должен учитывать каждую продажу или оплату услуги, независимо от того, требуется заказчику чек или нет. Оформлять его нужно так же, как и счет.

В случае, если предприниматель, работающий по НПД, скрывает часть доходов или не исполняет свои обязанности перед ФНС, его ждет штраф. В первый раз 20% от суммы дохода, а если нарушение найдут повторно в первые шесть месяцев, то наказание уже обойдется в 100% от прибыли.

Налоговые вычеты для самозанятых

Он предоставляется самозанятому только раз при регистрации. Составляет налоговый вычет 10 тыс. руб. Этими деньгами нельзя воспользоваться, кроме как для сокращения уплаты налога. Это происходит автоматически. Пока сумма не израсходуется, налог от физического лица будет 3%, а от юридического 4%.

Информация об остатке вычета доступна в личном кабинете налогоплательщика. Если исходить из суммы налога, который удастся сэкономить за счет этих денег, то при работе с физлицами его хватит на прибыль в 1 млн руб., а с юрлицами на 500 тыс.

Часто задаваемые вопросы

Как заказать справку о доходах самозанятого?

Сделать это можно в приложении «Мой налог». Для этого нужно: Кликнуть на раздел «Прочее» → Справки → Справка о доходах. Дальше выбираете год, за который нужны данные. После этого нажимаем кнопку «сформировать данные» и через несколько секунд смартфон предложить открыть PDF-файл. Это и есть справка о доходах самозанятого.

Если клиенту не нужен документ об оплате

Независимо от того, нужны клиенту чеки или нет, вы обязаны их формировать. Это поможет избежать проблем с ФНС. Ведь если не сформирован чек, то не было и продажи. А значит, вы укрываетесь от уплаты налогов, если получили оплату за услуги. За это ФНС может оштрафовать. Лучше договориться с клиентом, что независимо от его желания вы пришлете ему чек. Это поможет подстраховаться на случай, если по каким-то причинам заказчик решит заявить о том, что вы не предоставили отчетных документов.

Темы

бизнес малый бизнес предприниматели удаленная работа финансы