Выручка прошла через компанию, налог начислен, а на счете пусто. Знакомая история для малого бизнеса. Налоговая в таких случаях не ждет: она найдет деньги там, где они есть, в том числе у тех, кто должен вам.
Выручка прошла через компанию, налог начислен, а на счете пусто. Знакомая история для малого бизнеса. Налоговая в таких случаях не ждет: она найдет деньги там, где они есть, в том числе у тех, кто должен вам.
Лилия Самохина,
юрист, специалист по финансовому праву:
«Взыскание задолженности налоговыми органами может упростить для налогоплательщика-должника сразу две задачи — взыскание задолженности и погашение налогового долга, сэкономив деньги на судебные разбирательства и время на процесс принудительного взыскания».
Как это работает: от требования до пристава
Схема простая, но у нее есть детали, которые важно знать заранее.
Шаг 1. Требование об уплате.
Налоговая направляет его при возникновении долга. На погашение, как правило, 10 рабочих дней.
Шаг 2. Решение о взыскании с банковских счетов.
Если в срок не заплатили, ФНС выносит решение и направляет его в банки. Счет блокируется в части долга.
Шаг 3. Поиск дебиторов.
Если на счетах денег нет, инспектор смотрит в отчетность и видит дебиторскую задолженность. Налоговая и бухгалтерская отчетность содержат эту информацию в открытом виде.
Шаг 4. Запрос документов.
ФНС направляет требование о предоставлении документов и вам, и вашему должнику. Договоры, накладные, счета-фактуры, акты сверок, платежные поручения.
Шаг 5. Взыскание через пристава.
Собранный пакет уходит судебному приставу. Тот сначала предлагает должнику исполнить требование добровольно, потом взыскивает принудительно. С 2026 года ФНС получила право самостоятельно взыскивать задолженность за счет имущества должника, включая дебиторскую задолженность, минуя судебных приставов. Но на практике оба механизма работают параллельно.
Лилия Самохина,
юрист, специалист по финансовому праву:
«Налогоплательщик может самостоятельно проявить инициативу и предоставить налоговым органам информацию о наличии дебиторской задолженности с расшифровкой и перечнем дебиторов».
Это не только угроза — иногда это инструмент
Парадоксально, но если у вас есть должник, с которым вы не можете разобраться годами, так как судиться дорого, долго, результат не очевиден, а у вас при этом есть налоговый долг, механизм работает в вашу пользу. Государство может взыскать долг за вас, без судебных издержек. Главное — предоставить полный пакет документов.
Если вы оказались на другой стороне: с вас пришли взыскивать
Ваш контрагент задолжал налоговой — и теперь ФНС пришла к вам. Игнорировать нельзя, но и платить сразу тоже не обязательно. Есть законные основания отказать:
- договор предусматривает отсрочку платежа — срок еще не наступил;
- есть спор о размере долга — товар не поставлен, поставлен не в том объеме или с дефектами;
- истек срок исковой давности — три года по общему правилу ГК;
- должник в процессе ликвидации или банкротства — взыскание идет в ином порядке;
- должник — иностранная компания из страны, с которой у России нет договора о правовой помощи.
Важно: и налоговая, и приставы обязаны действовать строго по регламенту и в определенные сроки. Нарушение процедуры — повод оспорить их действия.
Лилия Самохина,
юрист, специалист по финансовому праву:
«Подобное взыскание задолженности может стать неприятным и очень несвоевременным сюрпризом и лишить внепланово денежных средств, предназначенных для других целей».
Еще два инструмента, о которых забывают
Отсрочка и рассрочка по налогам
Налоговый кодекс позволяет легально отложить уплату или разбить ее на части. Обязательство при этом может быть обеспечено поручительством третьего лица, например партнера или учредителя. Поручитель несет солидарную ответственность: налоговая сама выбирает, с кого взыскивать, — с должника или с поручителя. Поручителями могут быть и физические, и юридические лица, по одному долгу — несколько поручителей одновременно.
Уплата налога за другого
Если партнеру или контрагенту нужно помочь закрыть долг, налоговый кодекс разрешает третьим лицам платить налоги за налогоплательщика. Сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин» поможет сформировать корректное платежное поручение. Нюанс: если заплатили лишнее, вернуть переплату может только сам налогоплательщик.
Что делать прямо сейчас: чеклист для МСП
При заключении договора:
- проверяйте финансовое и правовое состояние контрагента по открытым источникам;
- запрашивайте уставные документы и справку об отсутствии налоговой задолженности. Пропишите эту обязанность в договоре.
В процессе работы:
- фиксируйте все документально: недопоставка, просрочка, претензии — все должно быть подписано или иметь подтверждение отправки;
- акты сверки — не реже раза в квартал. При расхождениях — немедленные возражения письменно.
При получении требования от ФНС:
- не игнорировать, разобраться, есть ли основания оспорить сумму или сроки;
- проверить, не нарушена ли процедура со стороны налоговой или пристава.
