Пятиступенчатая шкала НДФЛ и НДС на «упрощенке»: какие законы вступят в силу в 2025 году

Эксперты «РБК Инвестиций» рассказали, какие законодательные изменения ожидают россиян в 2025 году. В опубликованном обзоре сообщается, как поменяются личные налоги, кому проиндексируют пенсии, какие появятся правила в банковских услугах и что ждет инвесторов.

С 2025 года начнет действовать прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с максимальной ставкой 22%. Она затрагивает только зарплаты, а на нетрудовые доходы, такие, как выплаты по вкладам, дивиденды или операции с ценными бумагами, распространятся не будет.

Ставки по новой шкале будут использоваться в зависимости от дохода и составят от 13% до 22%. Повышенные проценты будут применяться не ко всему доходу, а только к сумме превышения над пороговыми уровнями.

Также возрастет ставка налога на прибыль организаций — с 20% до 25%. Изменение коснется и IT-компаний, которые были освобождены от этого налога последние два года. Им придется платить до 5%.

Кроме того, в 2026 году некоторые семьи с двумя и более детьми получат «налоговый кешбэк» — возврат 7% от уплаченного в 2025 году налога на доход физических лиц. Возврат положен тем семьям, чей среднедушевой доход будет ниже 1,5 прожиточного минимума.

К доходам от продажи ценных бумаг, дивидендов и по вкладам не будет применяться пятиступенчатая шкала НДФЛ. Для них будет действовать налогообложение со ставками 13% и 15%. Пороговая сумма для применения 15% при этом установлена на уровне 2,4 млн руб., тогда как ранее она составляла 5 млн руб.

В то же время налоговый вычет на долгосрочные сбережения можно будет заявить по пятиступенчатой шкале. Максимальные возвращаемые суммы с совокупных взносов по ИИС, ПДС и НПО в размере 400 тыс. руб. теперь варьируются от 52 тыс. до 88 тыс. руб.

Также отменены льготы при владении акциями более пяти лет, если годовой доход гражданина превышает 50 млн руб.

С 1 января возобновлена индексация пенсий работающих пенсионеров. Ее будут рассчитывать не к выплачиваемой сумме, а к ее более высокому размеру, который включает пропущенные индексации. Также все остальные виды страховых пенсий будут индексироваться независимо от наличия или отсутствия трудовой деятельности.

Размер пенсий вырос на 7,3%, стоимость одного пенсионного коэффициента составила 142,76 руб., а размер фиксированной выплаты — 8 728,73 руб. С 1 апреля социальная пенсия будет проиндексирована на 14,75%.

Страховые компании будут предлагать новый финансовый инструмент — долевое страхование жизни (ДСЖ). В одном договоре будут сочетаться классическое страхование жизни клиента и управление его вложениями в паи ПИФ. В договоре ДСЖ будет указано, какая доля от внесенных человеком средств инвестируется, а какая приходится на страхование жизни.

Кроме того, с 1 апреля банки, которые выступают как агенты негосударственных пенсионных фондов и страховых организаций, должны подготовить новые ключевые информационные документы (КИД) — по программе долгосрочных сбережений (ПДС) и долевому страхованию жизни (ДСЖ). При заключении договоров они обязаны информировать своих клиентов об условиях и рисках этих финансовых продуктов.

В декабре 2024 года был принят закон, дающий право на вывод дивидендов, поступающих на индивидуальные инвестиционные счета третьего типа (ИИС-3), на внешние счета. Однако эта норма не распространяется на купоны по облигациям.

Инвесторам станет проще поменять брокера или доверительного управляющего. Они смогут сами обмениваться информацией о своих клиентах в течение 30 календарных дней. Это позволит новому управляющему или брокеру правильно рассчитать прибыль клиента и налоги, которые он должен заплатить, а также сохранить налоговые льготы для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов.

С 1 января иностранные ценные бумаги стали доступны только для квалифицированных инвесторов. Исключение составят ценные бумаги из стран Евразийского экономического союза и международных финансовых организаций, которые учитываются только в инфраструктуре стран ЕАЭС.

Также с 1 января начал действовать Стандарт защиты прав и законных интересов ипотечных заемщиков. Его основная цель — минимизировать распространение высокорисковых схем ипотечного кредитования и добиться, чтобы банки более подробно информировали заемщиков об условиях кредита и связанных с ним рисках.

С 1 января кредитные организации начинают вносить реквизиты злоумышленников, поступившие из базы данных регулятора, в собственные системы противодействия подозрительным операциям в течение одного или трех часов.

Россияне теперь смогут сами запрещать выдавать себе кредиты. Закон начнет действовать с 1 марта.

С 30 мая максимальный размер денежного перевода без открытия банковского счета для граждан при прохождении упрощенной идентификации личности составит 100 тыс. руб. Ожидается, что лимит позволит снизить риски отмывания преступных доходов и финансирования терроризма.

Закон также повышает максимальный остаток денежных средств, который может храниться на неперсонифицированном электронном средстве платежа (НЭСП), с 60 тыс. до 100 тыс. руб. Лимит переводов в размере не более 200 тыс. руб. в месяц остался при этом неизменным.

В 2025 году появится новый финансовый инструмент для сбережений, предназначенный для людей, получающих социальную поддержку от государства. Договоры по таким продуктам будут заключаться с клиентами в электронной форме через портал «Госуслуги».

Причем банк не вправе отказать, если человек получает господдержку. Условия по вкладу и счету будут действовать, пока гражданин входит в категорию малообеспеченных граждан и официально получает помощь от государства.

Также в 2025 году банки в рекламе финансовых услуг обязаны указывать ссылку на сайт с полной информацией об условиях и вставлять предупреждающие фразы. Кроме того, они должны указывать диапазон полной стоимости кредита (ПСК), если упоминают ставки на сайтах, в рекламе, в приложениях и офисах.